+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Заполняем строку 090 в расчете по страховым взносам в 2019 году

Содержание

Строка 090 страховых взносов

Заполняем строку 090 в расчете по страховым взносам в 2019 году

Крестьянские (фермерские) хозяйства обязаны сдавать РСВ в 2018 г. наравне с другими организациями. Однако для таких предприятий в расчете предусмотрен отдельный раздел — 2, который формируется только ими.

Основные моменты заполнения РСВ для КФХ

Порядок расчета и виды страхвзносов, фиксируемых в РСВ, зависят от того, какой именно статус у физического лица:

За него перечисляются взносы на ОПС и ОМС в фиксированном значении, то есть без учета величины полученного дохода;

За такого человека страхвзносы перечисляются на ОПС и ОМС в фиксированном значении вне зависимости от суммы полученного дохода;

  • сотрудники КФХ по трудовому соглашению

За работников страхвзносы рассчитываются в обычном порядке, как и в других организациях, с применением стандартных тарифов.

Согласно ст. 419 НК РФ плательщик страхвзносов должен рассчитывать и уплачивать страхвзносы по всем возникающим основаниям, т.е. даже если он относится к нескольким категориям плательщиков одновременно.

Особенности заполнения РСВ для КФХ заключаются в таких моментах:

  • если нет наемных сотрудников, то расчет нужно передать один раз (за год) не позже 30 января следующего календарного года. В нем обязательно нужно указать кодировку места представления — «124» и заполнить титульный лист, раздел 2 и приложение к разделу 2 с разделением по каждому члену КФХ и главе;
  • если есть наемные сотрудники, то расчет нужно передавать не позже 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (1, 2, 3 квартал). На титульном листе проставляется кодировка «120», и помимо этого листа заполняется раздел 1 с его приложениями, а также раздел 3 с персональными данными наемных сотрудников и взносам по ним.

При формировании РСВ за год в качестве кодировки места представления используется код «124», а в самом расчете заполняются титульный лист, раздел 1 с его приложениями, раздел 2 с приложением 1 (с указанием всех членов КФХ), а также раздел 3 с фиксацией персонифицированных сведений и страхвзносов по наемным сотрудникам.

При прекращении деятельности КФХ данная информация вносится в ЕГРИП, и тогда возникает обязанность передать РСВ в ИФНС. Кодировка, указываемая в этом случае в РСВ, зафиксирована в Письме ФНС РФ от 25.12.2017 г. № ГД-4-11/26372@, а именно:

Расчетный (отчетный) период
83за 1 квартал
84за 2 квартал
85за 3 квартал
86за год
По месту нахождения (учета)
240место нахождения юрлица

Образец заполнения раздела 2 для КФХ

Титульный лист, раздел 1 и раздел 3 в РСВ для КФХ заполняется аналогичным образом, как для иных организаций и предпринимателей. Образец заполнения расчета и конкретно этих разделов смотрите в статье: «Расчет по страховым взносам (пример заполнения)».

Образец заполнения титульного листа для КФХ представлен ниже:

Рассмотрим более детально, как нужно заполнять раздел 2 и приложение к нему, предназначенные именно для КФХ.

В разделе 2 необходимо указать следующую обобщенную информацию по главе и членам КФХ:

  • стр.010 — код ОКТМО;
  • стр. 020 — КБК пенсионных взносов;
  • стр. 030 — размер пенсионных страхвзносов;
  • стр. 040 — КБК медицинских взносов;
  • стр. 050 — размер медицинских страхвзносов.

Пример заполнения раздела 2 представлен ниже:

В Приложении 1 к Разделу 2 нужно зафиксировать сведения по главе и каждому члену КФХ:

  • стр. 010-030 — ФИО физического лица;
  • стр. 040 и 050 — его ИНН и СНИЛС соответственно;
  • стр. 060 — год рождения;
  • стр. 070 и 080 — соответственно даты начала и окончания членства в КФХ;
  • стр. 090 — начислено страхвзносов, в т.ч.:

1 — по пенсионному страхованию;

2 — по медицинскому страхованию.

Приложение 1 необходимо заполнять на том количестве листов, которое требуется для отражения сведений по всем членам КФХ и его главе.

Пример заполнения Приложения 1 Раздела 2 представлен ниже:

Скачать образец заполнения РСВ (титульный лист, раздел 2, приложение 1) можно по этой ссылке.

В видео-материале представлена информация об особенностях заполнения РСВ в 2018 году:

Расчет по страховым взносам: какую сумму указывать в приложении к разделу 2 главе КФХ?

Цитата (Приказ Федеральной налоговой службы от 10 октября 2016 г. N ММВ-7-11/551@ ):XX. Порядок заполнения раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств» расчета20.1.

Раздел 2 расчета включает в себя показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет, по данным плательщиков — глав крестьянских (фермерских) хозяйств с указанием кодов бюджетной классификации, на которые подлежит зачислению сумма страховых взносов.20.2. Раздел 2 заполняется главами крестьянских (фермерских) хозяйств.20.3. По строке 010 отражается код в соответствии с ОКТМО.

При заполнении строки 010 указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата страховых взносов плательщиком.20.4. По строке 020 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.20.5.

По строке 030 отражается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса.20.6. По строке 040 отражается код бюджетной классификации, на который зачисляются страховые взносы на обязательное медицинское страхование.20.7.

По строке 050 отражается сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, подлежащая уплате в бюджет за расчетный период в соответствии со статьями 430 и 432 Кодекса.XXI. Порядок заполнения приложения N 1 «Расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства» к разделу 2 расчета21.1.

Строки 010 — 090 приложения N 1 заполняется на каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, за каждый период (в пределах расчетного года), в течение которого физическое лицо являлось членом крестьянского (фермерского) хозяйства.21.2.

В строках 010 — 030 приложения N 1 указываются полностью фамилия, имя, отчество члена крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с документами, удостоверяющими личность.21.3.

В строке 040 приложения N 1 указывается ИНН каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии со свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе (при наличии).21.4.

В строке 050 приложения N 1 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (далее — СНИЛС) в системе персонифицированного учета Пенсионного фонда Российской Федерации каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства, в соответствии со страховым свидетельством обязательного пенсионного страхования.21.5.

В строке 060 приложения N 1 указывается год рождения каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства.21.6. В строке 070 приложения N 1 указывается дата вступления (в расчетном периоде) в члены крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с заявлением.21.7.

В строке 080 приложения N 1 указывается дата выхода (в расчетном периоде) из состава крестьянского (фермерского) хозяйства в соответствии с заявлением.21.8. Если член крестьянского (фермерского) хозяйства состоял в крестьянском (фермерском) хозяйстве в течение всего расчетного периода, то в строки 070 и 080 вносятся соответственно даты начала и окончания расчетного периода, за который представляется расчет.

21.9. В строке 090 приложения N 1 в графах 1 — 2 отражаются суммы страховых взносов, подлежащие уплате в бюджет за каждого члена крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства всего, на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование соответственно.

>Как заполнить строку 120 РСВ 1

Заполнение строки 120 РСВ 1

Если компания покажет доначисленные взносы в текущем расчете РСВ-1 строке 120 раздела 1, фонд не станет ее штрафовать. Такое решение ПФР озвучил в письме от 20.11.14 № НП-30-26/14991.

Источник: https://arbatcredit.ru/stroka-090-strahovyh-vznosov/

Как заполнить строку 090 в расчёте по страховым взносам (РСВ)

Заполняем строку 090 в расчете по страховым взносам в 2019 году

— Организация бизнеса — Бухгалтерия — Строка 090 в расчёте по страховым взносам

Существует ряд отчетов, которые наниматели должны регулярно подавать в контролирующие инстанции с целью соблюдения всех правил налогового законодательства.

В контексте рассматриваемого вопроса обязательным документом для компаний является расчет по страховым взносам (далее – РСВ).

Нюансы его оформления раскрываются в законодательстве, однако до сих пор остаются некоторые аспекты, провоцирующие вопросы по заполнению РСВ.

Значение строки 090 в расчете по страховым взносам

Актуальный бланк для РСВ предусмотрен Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11-551@ от 10.10.2016г. Бланк рассматриваемого документа включает в себя три блока, из которых только два (первый и третий) являются обязательными к заполнению. Второй блок отведен для внесения информации касательно членов КФХ.

Строка 090 в РСВ находится в 1 и 3 разделах. Помимо этого, обозначенная графа также отмечается в приложениях к 1 и 2 разделам.

Присутствие поля 090 в бланке отчета и его показатель напрямую зависят от объема сведений, которые прописываются в структурной единице документа.

Подразумевается, что вся информация, попадающая в блок (либо приложение), подлежит фиксации в графах, нумерующихся последовательно. Как следствие, значение, получаемое бухгалтерами в ячейке 090, может изменяться, в зависимости от раздела отчета:

  • в первом блоке, в который прописывается информация относительно сводных сумм, предназначенных к уплате за отчетный период, в графе 090 отражается объем взносов на добавочное соцобеспечение;
  • во втором приложении к первому разделу в графе 090 фиксируется результат снижения начисленных объемов взносов на показатель осуществленных затрат в контексте выплаты страховых средств;
  • в третьем приложении к первому разделу в строку 090 включаются сведения о предоставленных социальных пособиях на погребение. Отмечается число получателей данных сумм и общий показатель выплаченных средств;
  • в четвертом приложении к первому разделу поле 090 отражает число сотрудников, дней и объем пособия по беременности и родам за счет федерального бюджета;
  • в десятом приложении к первому разделу, которое отведено для информации, касающейся субъектов, проходящих обучение, чьи зарплаты должны облагаться по сниженной ставке, отражается дата выписки, доказывающая факт учебы лица на дневном отделении;
  • в первом приложении ко второму разделу ячейка 090 отведена для информации о размере страховых взносов, начисленных участнику фермерского хозяйства;
  • в третьем разделе фиксируется информация о субъекте, который получает доход от нанимателя, подающего отчетность.

Следовательно, сведения, вносимые в графу 090, существенно различаются по структуре, в зависимости от блока РСВ. При этом в строке отражается не только объем и количество средств, но также сведения, вносимые текстом, и даты.

Строка 090 в РСВ: как считается

Существуют такие нюансы исчисления и оформления графы 090 в РСВ, в частности:

  1. Сведения вписываются в графу в требуемом значении. Это относится к справочным данным, например, к информации о предоставляемых пособиях, к сведениям о датах, именах или суммах индивидуально начисленных фиксированных взносов.
  2. Информация отмечается с учетом расшифровки, которая отражается в прочих графах той же структурной единицы документа. Это касается сведений, фиксируемых в первом разделе, где средства, прописанные в графе 090, соответствуют начислениям за крайний квартал и отражаются за каждый месяц в ячейках 091-093.
  3. Отражаемая в графе информация нуждается в детальной математической обработке до внесения показателя в отчет. При этом ответственному лицу также необходимо соблюдать ряд стандартных правил расчета при оформлении полей бланка.

Наиболее сложным из приведенных порядков оформления строки 090 считается последний. Его использование требует оформления сразу пяти групп ячеек, которые представляют собой единение сведений об объеме средств и их признаке, однако при этом привязанных к одной графе бланка.

Каждая из обозначенных групп предполагается для конкретной информации, однако, порядок оформления РСВ, приведенный в Приказе ФНС РФ № ММВ-7-11-551@, уточняет только два варианта значения признака. Данный признак отвечает на вопрос, в чью пользу формируется итог исчислений (фонда или нанимателя).

Тем не менее, предназначение каждой из пяти групп полей не детализируется.

Строка 090 в РСВ: как заполнить во втором приложении к первому разделу

Сведения по графе 090 во втором приложении к первому блоку РСВ должны фиксировать результат начисления взносов к уплате, либо к компенсации из фонда в следующей разбивке:

  • за каждый месяц за крайний квартал отчетного периода;
  • за крайний квартал отчетного периода суммарно;
  • по принципу нарастающего итога с начала года.

Данное положение фиксируется в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ № ММВ−7-11-551@.

Графы, отведенные в рассматриваемом документе для обозначенной информации, фиксируются в трех строках: верхней (с двумя группами ячеек), срединной (с двумя группами ячеек) и нижней (с одной группой).

Однако то, в какой конкретно последовательности следует отражать нужные сведения, раскрывает информация, отражаемая в бланке документа над графой 090, а также в сносках со звездочками. Как следствие, использовать ячейки, входящие в строку 090, необходимо таким образом:

  • в верхней группе слева должны фиксироваться сведения по результатам начислений по принципу нарастающего итога с начала текущего года, в свою очередь, справа – обобщенная сумма начислений, осуществленных за крайний квартал;
  • в средней строке групп ячеей должны отражаться средства, которые были начислены за первый месяц (слева) крайнего квартала и за второй (справа);
  • в нижнюю графу должен вноситься показатель за последний месяц крайнего квартала.

Все суммы также должны сопровождаться отметкой признака, в соответствии с которым будет ясно, в чью пользу формируется результат сравненных взносов и затрат, произведенных в счет выплат страховых взносов.

Таким образом, графа 090 в РСВ включается сразу в несколько блоков бланка. Исходя из конкретной локализации ячейки, определяется ее информационная насыщенность. Ответственному за составление документа лицу настоятельно рекомендуется заранее ознакомиться с нюансами оформления РСВ во избежание допущения ошибок.

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/stroka-090-v-raschyote-po-strahovym-vznosam.html

Расчет страховых взносов в 2019 году | Пример заполнения по образцу РСВ за 2 и 3 квартал 2019 — Контур.Бухгалтерия

Заполняем строку 090 в расчете по страховым взносам в 2019 году

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

  • сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
  • сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
  • директор организации, даже если он является единственным учредителем.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год.

Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2019.

Сроки сдачи расчета следующие:

  • 1 квартал — 30 апреля 2019;
  • 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2019;
  • 3 квартал (9 месяцев) — 30 октября 2019;
  • за 4 квартал (2019 год) — 30 января 2020.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 25 человек.

Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

 Если в прошлом отчетном периоде среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1000 рублей.

Как заполнять РСВ

Форма расчета по страховым взносам 2019 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа расчета за второй и третий квартал практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. Во втором квартале это «31» или «52» при реорганизации/ликвидации организации, а в третьем квартале — «33» или «53» для реорганизации и ликвидации.

Декларация по косвенным налогам составляется российскими организациями-импортёрами товаров из государств ЕАЭС. С 2018 года ФНС утвердила новую форму декларации. В статье расскажем, кто сдает декларацию, какова процедура её заполнения и какие сроки определены для подачи.

, Елизавета Кобрина

Расскажем, зачем подтверждать основной вид деятельности в ФСС в 2020 году и в какой срок сдавать справку.

Код представляет собой шифр из двух цифр и обозначает, к какой категории относится плательщик страховых взносов, а также какую систему налогообложения применяет. В статье рассмотрим где отображается и приведем перечень кодов.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/367

Как при заполнении РСВ указать возмещение из ФСС в 2020 году

Заполняем строку 090 в расчете по страховым взносам в 2019 году

Часть пособий по нетрудоспособности, а также в связи с материнством работодатель выплачивает сотрудникам из собственных средств, которые Фонд социального страхования затем возмещает в сумме, превышающей начисленные страховые взносы.

Деньги возвращаются на расчетный счет плательщика, и такой возврат обязательно нужно отразить при заполнении расчета по страховым взносам. Рассмотрим, как в РСВ отразить возмещение из ФСС.

Что делать, если пособия были выплачены в 2018 году, а возмещение пришло в 2020? Нормально ли, что бухгалтерский баланс и РСВ не сходятся? Ответим на эти вопросы, чтобы заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2020 не вызывало проблем.

Начиная с 2017 года при заполнении РСВ применяются Форма и Порядок, утвержденные Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Порядок заполнения РСВ 2020 (возмещение от ФСС) гласит, что суммы страховых взносов на ВНиМ (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством) отражаются в Приложении 2 к Разделу 1 Расчета.

В соответствии с пунктом 11.14 Порядка, в строке 080 Приложения 2 нужно указать сумму возмещения из ФСС в графе, соответствующей месяцу фактического возмещения.

Таким образом, если Фонд возместил расходы работодателя на выплату пособия в августе 2020, то отразить это нужно по строке 080 в графе для 2 месяца 3 квартала. Как это сделать, мы подробно опишем в примере.

В итоговой строке 090 Приложения 2 нужно указать сумму, рассчитанную по следующей формуле:

Так отражается разница между начисленными взносами и расходами на выплату пособий плюс сумма возмещения из ФСС за отчетный период.

В результате подсчета разницы может получиться либо отрицательное, либо положительное число.

Сумму со знаком минус впереди в расчете указывать не нужно! Указывается только разница, а показать, отрицательная она или положительная, нужно при помощи цифр 1 или 2, проставляемых в графах «признак»:

  • 1 — взносы больше затрат на страховые выплаты работникам;
  • 2 — затраты на страховые выплаты больше начисленных взносов.

Итак, если получится отрицательная величина, ставим цифру 2 в графе «признак». Это будет означать, что величина перечисленных вами пособий больше, чем размер страховых взносов.

Обратите внимание, что по итогам отчетного периода получится или сумма к уплате в бюджет (положительная), или к возмещению из бюджета (отрицательная). Они будут указаны с признаками «1» и «2» соответственно. При этом нельзя одновременно заполнять строки расчета:

  • 110 и 120;
  • 111 и 121;
  • 112 и 122;
  • 113 и 128.

При получении величины к уплате заполняйте строку 110, а к возмещению — строку 120 и так далее.

Если данные в РСВ расходятся с данными бухучета

Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета.

Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле.

Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.

На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.

Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.

После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.

Если расходы на выплату пособий учтены в прошлом году, а возмещение получено в текущем

В этом случае также соблюдается порядок заполнения и используется указанная выше формула. Независимо от того, за какой период ФСС возмещает затраты, за предыдущий квартал или за прошлый год, нужно отразить это в расчете непосредственно в месяц получения.

Об этом говорится в разъясняющем Письме ФНС России от 09.04.2018 № БС-4-11/6753@.

К тому же такой вывод можно сделать из норм главы 34 НК РФ, в которых с января 2017 года предусмотрен зачет расходов, затраченных на пособия по ВНиМ, в счет предстоящих платежей.

Образец заполнения РСВ с возмещением из ФСС

Приведем пример заполнения РСВ при возмещении ФСС.

Исходные условные данные для нашего примера:

За полугодие начислено взносов:

Всего (руб.)АпрельМайИюнь
150 00050 00050 00050 000

За 2 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.)АпрельМайИюнь
350 000100 000100 000150 000

Превышение пособий над взносами составило: 350 000 – 150 000 = 200 000 рублей.

Интересующие нас строки Приложения 2 к Разделу 1 в РСВ за 2 квартал при заполнении для этого примера выглядят так:

Предположим, что возместили выплату пособий организации в августе 2020.

Рассмотрим, где в РСВ отражается возмещение из ФСС при заполнении Приложения 2 Раздела 1 в расчете за 9 месяцев, если за 3 квартал начислено взносов:

Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь
150 00050 00050 00050 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за 9 месяцев, то складываем сумму взносов за 1 , 2 и 3 квартал): 150 000 + 150 000 = 300 000 рублей.

За 3 квартал выплачено пособий:

Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь
120 00045 00040 00035 000

Всего с начала расчетного периода начислено (считаем нарастающим итогом: так как РСВ за 9 месяцев, то складываем сумму выплаченных пособий за 1, 2 и 3 квартал): 350 000 + 120 000 = 470 000 рублей.

В 3 квартале произошло возмещение из ФСС:

Всего (руб.)ИюльАвгустСентябрь
100 0000100 0000

Тогда интересующие нас строки Приложения 2 раздела 1 РСВ за 9 месяцев 2020 года будут выглядеть следующим образом:

Обратите внимание, что по итогам 9 месяцев получилась сумма к возмещению из бюджета.

При заполнении она указана с признаком «2» в графе 1. Это значит, что за 9 месяцев размер выплаченных сотрудникам пособий превысил страховые начисления.

А по итогам третьего квартала получилась сумма к уплате в бюджет. Она указана с признаком «1» в графе 3. То есть за 2 квартал размер страховых начислений превысил величину пособий.

Покажем для наглядности на картинках, как рассчитывались указанные в строках 090 значения.

Всего за 9 месяцев пособия превысили взносы на 170 000 руб. (300 000 – 470 000 = -170 000). Если прибавить перечисленные ФСС в августе 2020 средства в размере 100 000 руб., то получается, что ФСС остается должен организации 70 000 рублей. Указываем это значение в строке 090 с признаком «2».

За третий квартал страховые начисления с учетом полученного от ФСС возмещения превышают затраты на пособия. К уплате в бюджет — 130 000 руб. Заносим эту величину при заполнении с признаком «1».

В июле 2020 ФСС еще не возместил расходы организации, поэтому в расчет 100 000 р. не берутся. Указываем взносы к уплате в размере 5000 руб.

В августе 2020 прибавляем возмещенные 100 000 руб. к разнице строк 060 и 070, поскольку именно в этом месяце они были перечислены.

В сентябре указываем только разницу строк 060 и 070.

Надеемся, что теперь заполнение РСВ при возмещении из ФСС 2020 будет для вас простой задачей.

Напомним, что РСВ по итогам 9 месяцев 2020 года нужно сдать не позднее 30 октября.

Подробнее о заполнении РСВ можно прочесть в этом материале.

Как проверить правильность заполнения

Зная, как отразить в РСВ возмещение расходов, не пугайтесь расхождения с бухгалтерским учетом, а проверьте себя при помощи контрольных соотношений.

Большинство бухгалтерских программ автоматически проверяют эти соотношения и не дают заполнить строки неверными цифрами. Если же вы заполняете расчет самостоятельно, то контрольные соотношения приведены в Письме ФНС России от 20.12.2018 N БС-4-11/24887@.

Также можно заказать в налоговой службе сверку расчетов с бюджетом, это поможет убедиться в правильности заполнения бланка: если данные бухучета совпадут с итогами сверки, то все верно.

Важно, что налоговики и инспекторы из Фонда социального страхования получают сведения не из итоговых строк РСВ, а из карточек расчета с бюджетом, куда переносятся все данные. А в этих карточках, как мы уже указывали выше, переплата и недоимка отражаются иначе.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/rsv-v-fss

Отражаем в РСВ возмещение расходов на соцстрахование за прошлый год | Контур.НДС+

Заполняем строку 090 в расчете по страховым взносам в 2019 году

Скоро истекает срок подачи Расчета страховых взносов за 1 квартал — в 2018 году подать форму нужно до 3 мая включительно. В этом материале мы уделим внимание тому, как в ней отразить прошлогодние расходы на социальное страхование, которые были возмещены в 1 квартале этого года.

Проблема заключается в том, что из-за упомянутых выше расходов показатель строки 090 Приложения 2 к Разделу 1 не отражает фактического состояния расчетов по взносам на социальное страхование. Рассмотрим, из-за чего это происходит и что делать.

Порядок выплаты пособий

По действующим сегодня правилам, суммы больничных и пособий, связанных с материнством, выплачиваются одним из двух способов:

  1. За счет средств работодателя с последующим возмещением. Этот способ применяется во всех регионах, за исключением участников пилотного проекта ФСС (пункт 2).
  2. Напрямую из фонда. Речь о проекте «Прямые выплаты», который проводится в некоторых регионах России (постановление Правительства РФ от 21.04.11 № 294).

Все сказанное далее относится только к плательщикам страховых фондов из пункта № 1.

По итогам месяца страхователь определяет суммы:

  • начисленных страховых взносов;
  • выплаченных пособий.

Если взносов начислено больше, чем выплачено пособий, то разница перечисляется в ФСС. Если наоборот, то есть разница между взносами и пособиями получилась со знаком «минус», то она засчитывается в счет будущих платежей либо возвращается из Фонда страхователю.

Исключения из этого порядка предусмотрено только для пособий за первые 3 дня больничного.

Как пособия отражаются в РСВ

Заполняя форму РСВ, пособия следует отразить в Приложении 2 к Разделу 1:

  • по строке 080 отражается сумма возмещения, полученная страхователем из Фонда;
  • по строке 090 — разница между суммой выплаченных застрахованным лицам пособий и суммой начисленных взносов.

О том, как именно отражается сумма взносов в строке 090, Налоговая служба рассказала в письме от 23.08.17 № БС-4-11/16751@. Расчет производится по такой формуле (показатели берутся из соответствующих строк Приложения 2 к Разделу 1):

Сумма в строке 090 = Строка 060 — Строка 070 + Строка 080

Результат интерпретируется следующим образом:

  1. Если он положительный, значит, за страхователем числится долг. В графе «Всего с начала расчетного периода» строки 090 указывается исчисленное значение, а в графе «Признак» — 1.
  2. Если результат отрицательный, значит, задолженность за Фондом. В графе «Всего с начала расчетного периода» указывается значение без знака «-», а в графе «Признак» — 2.

Расхождения

В итоге получается, что в строке 090 отражается сальдо, которое не соответствует данным бухгалтерского учета. Из-за этого у бухгалтеров возникают сомнения в том, правильно ли они заполнили указанные выше строки РСВ.

На самом деле расхождение вовсе не означает наличия ошибки. Оно возникает из-за специфики формы РСВ — она не содержит ячеек, в которых следовало бы отразить входящее и исходящее сальдо.

Поэтому сумма, на которую выплаченные в 2017 году пособия превышают размер взносов, не отражается в РСВ за 1 квартал 2018 года.

Соответственно, если в 1 квартале поступило возмещение от ФСС, то из расчета не будет понятно, что оно компенсирует разницу между пособиями и взносами за прошлый год.

Поясним на примере. В 2017 году положительная разница между выплаченными пособиями и начисленными взносами составила 25 тыс. рублей. Отражается она так:

  • В РСВ за 2017 год — по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 указывается сумма 25 тыс. рублей с признаком 2.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец года остается сальдо 25 тыс. рублей.

В 1 квартале 2018 года компания не начисляла взносов и не выплачивала пособий, зато получила компенсацию прошлогодних затрат от ФСС в размере 25 тыс. рублей. Отражение такое:

  • В РСВ за 1 квартал 2018 года:
    • по строке 080 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей;
    • по строке 090 Приложения 2 к Разделу 1 — сумма 25 тыс. рублей с признаком 1.
  • В бухучете — по дебету счета 69 субсчет «Расчеты по социальному страхованию» на конец 1 квартала 2018 года сальдо равно нулю.

Выводы: по данным бухучета выходит нулевой остаток, а форма РСВ говорит о том, что за страхователем числится задолженность 25 тыс. рублей. Однако все данные указаны верно.

Как проверить

При возникновении сомнений в правильности заполнения РСВ рекомендуется провести сверку расчетов с бюджетом. Это самый надежный способ, который даст стопроцентную гарантию отсутствия ошибки.

Также проверку сальдо расчетов по социальному страхованию можно провести при помощи справки-расчета

Источник: https://kontursverka.ru/stati/otrazhaem-v-rsv-vozmeshhenie-rasxodov-na-socstraxovanie-za-proshlyj-god

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.