+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

Содержание

Усн в 2020 году, все об упрощенной системе налогообложения

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) является одним из шести режимов налогообложения, возможных к применению на территории РФ. УСН относится к так называемым специальным режимам налогообложения, предусматривающим пониженную налоговую ставку и упрощенный порядок ведения налогового и бухгалтерского учета.

Что такое УСНО

УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

Плюсы

  • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете платежей по УСНО.

При этом на УСН учесть при расчете аванса можно взносы, уплаченные в более ранних кварталах, так как авансовые платежи и налог считаются нарастающим итогом с начала года.

На ЕНВД же учесть можно страховые взносы, уплаченные только в том квартале, за который рассчитывается налог, а на патентной системе н/о взносы вообще не учитываются при расчете стоимости патента.

  • Применение на всей территории РФ, в отношении практических всех видов деятельности;

Также как и общий режим н/о упрощенка применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, а не по отдельным, как вмененка или патент. Также, территориально не ограничивается применение УСН, в отличие от ЕНВД, запрещенного к применению в ряде регионов (например, в г. Москве) и ПСН, установленной также не во всех регионах и не по всем видам деятельности.

  • Уплата аванса или налога осуществляется исходя из наличия налогооблагаемой базы (доходов или разницы между доходами и расходами);

Налог платится по фактической прибыли и, соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, в отличие от ЕНВД, где налог платится по вмененному доходу или патента, который приобретается также исходя из вмененного, а не фактического дохода.

  • Возможность применения налоговых каникул впервые зарегистрировавшимся ИП по определенным видам деятельности;

Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

  • Сдача отчетности раз в год;

В отличие от общего и вмененного режима, где отчетность сдается раз в квартал или месяц (НДС, налог на прибыль ЕНВД), декларацию на упрощенке необходимо сдавать раз в год. Но, на патенте отчетность не сдается вообще.

  • Ставка на объекту н/о может быть существенно (вплоть до нуля) снижена региональным властями;

Региональные власти могут снизить ставку по объекту «доходы» с 6% до 1%, а ставку по объекту «доходы минус расходы» с 15% до 5%. На вмененке ставка тоже может быть снижена, но только до 7,5%.

  • Размер налога, не индексируется на коэффициенты, в связи с чем его размер зависит только от доходов и расходов налогоплательщика.

На ЕНВД и ПСН ежегодно происходит изменение коэффициентов-дефляторов для расчета налога, в связи с чем, их размер каждый год изменяется, хоть и не существенно.

Минусы

Минусов у упрощенки значительно меньше, чем у других режимов, но они все же имеются:

  • Лимит сотрудников и предельного дохода

Упрощенка, как и любой спецрежим, проигрывает общей системе в лимите сотрудников и предельном доходе, позволяющем применять данный режим.

Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

  • В отдельных случаях размер налога на УСНО может превышает стоимость патента или вмененного налога по аналогичному виду деятельности.

Особенно, различие по стоимости патента или налога на вмененке, по сравнению с УСНО, заметно в отдаленных регионах РФ.

Кто может применять

Применять упрощенку могут ИП и организации, отвечающие следующим условиям:

  • Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
  • Общая численность работников не превышает 100 человек;
  • Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
  • Доля участия других организаций не превышает 25%;

Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.

  • Организация не имеет филиалов

Ранее запрет на применение упрощенки действовал также и в отношении представительств, но,с 2016 года он был снят.

Кто не может применять

Не могут применять упрощенку налогоплательщики:

  • Не отвечающие требованиям по предельному доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств;
  • Имеющие филиалы;
  • Перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ

К налогоплательщикам, перечисленным в указанном списке в числе прочего, относятся банки, страховщики и ломбарды, участники рынка ценных бумаг, также организации и ИП, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, нотариусы и адвокаты.

Виды деятельности

УСНО применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, если он не совмещает ее с ЕНВД или Патентом.

Освобождение от налогов

Освобождение от уплаты налогов на 2 года могут получить впервые зарегистрировавшиеся ИП и осуществляющие деятельность в определенных областях.

Источник: https://BiznesZakon.ru/nalogooblozhenie/usn

Изменения УСН в 2020 году: свежие новости для ИП и ООО

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

Упрощённая система налогообложения – самый популярный спецрежим для малого бизнеса. А после уже объявленной отмены ЕНВД упрощёнка для ООО останется единственным вариантом снизить налоговую нагрузку. У индивидуальных предпринимателей возможностей в выборе режимов больше. Ведь им, кроме УСН, доступны патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход.

Минфин уже разработал предложения, которые позволят смягчить переходный период для организаций, которые будут вынуждены уйти с вменёнки. Однако пока они существуют в виде законопроектов. Расскажем подробнее, какие изменения ждут плательщиков упрощённого режима в 2020 году.

Обращаем внимание плательщиков ЕНВД и ПСН, которые реализуют в розницу меховые изделия, обувь и лекарства. С 2020 года такие маркированные товары нельзя продавать в рамках этих систем налогообложения. Если вы не хотите оказаться на ОСНО, подайте до конца 2019 года уведомление о переходе на упрощённую систему по форме 26.2-1.

Новые лимиты для применения УСН

С 2017 года на упрощённой системе установлен лимит по годовому доходу, не превышающий 150 млн рублей (независимо от объекта налогообложения). А разрешённая численность работников – не более 100 человек – остаётся неизменной уже много лет.

Организации и ИП, которые вписываются в эти лимиты, платят налог по ставке 6% на УСН Доходы и 15% на УСН Доходы минус расходы. Нарушение установленных ограничений приводит к тому, что плательщик упрощёнки теряет право на льготный режим и должен перейти на ОСНО.

Минфин предложил расширить круг налогоплательщиков, которые вправе применять УСН, если они незначительно превысили лимиты по доходам и численности персонала. Новые границы – 200 млн рублей годового дохода и 130 человек по средней численности.

Однако за эту возможность придётся заплатить, потому что налоговая ставка повысится:

  • до 8% для УСН Доходы;
  • до 20% для УСН Доходы минус расходы.

Отмена налоговой отчётности на УСН Доходы

ФНС уже анонсировала, что в 2020 году для предпринимателей на УСН Доходы, применяющих онлайн-кассы, отменяется налоговая отчётность. Сдавать годовые декларации и вести КУДиР им не придётся.

Данные о полученных доходах налоговая служба получит из отчётов контрольно-кассовой техники. Самостоятельно рассчитывать авансовые платежи не надо, обязанность по исчислению налога берёт на себя ИФНС. Она же будет учитывать для расчёта налога перечисленные страховые взносы. Плательщику УСН надо только вовремя перечислить сумму, указанную в уведомлении об уплате налога.

Такой вариант налогообложения уже получил неофициальное название «УСН-онлайн». Если законопроект будет принят в неизменном виде, то его действие начнётся с 1 июля 2020 года. Налогоплательщик, который удовлетворяет указанным выше условиям и хочет перейти на онлайн-отчётность, должен будет подать уведомление. Его форма пока не разработана.

Установлен перечень подакцизных товаров для применения УСН

Известно, что упрощённая система недоступна для ИП и организаций, которые производят подакцизные товары.

Однако УСН в 2020 году можно будет применять производителям подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства. Соответствующие изменения в статью 346.12 НК РФ внесены законом N 326-ФЗ от 29.09.2019.

Обязательный размер страховых взносов ИП за себя вырастет

Индивидуальные предприниматели на упрощёнке самостоятельно перечисляют фиксированные суммы на своё страхование. В 2020 году это 32 448 рублей на пенсионные взносы и 8 426 рублей на медицинское страхование, всего 40 874 рублей.

Что касается дополнительного взноса в 1% с годового дохода свыше 300 000 рублей, то он рассчитывается с одной и той же базы как для варианта «Доходы», так и для варианта «Доходы минус расходы».

Несмотря на данное Минфину поручение пересмотреть порядок расчёта взносов для ИП на УСН Доходы минус расходы, соответствующие изменения в статью 430 НК РФ так и не внесены.

Не помогли и судебные решения в пользу предпринимателей, которые рассчитывали дополнительный взнос с учётом произведенных расходов.

Надежда на изменения всё ещё остаётся, однако 1%-ный взнос за доходы, полученные в 2019 году, рассчитывается, как и прежде – со всей суммы полученных доходов.

Новые обязанности работодателей

Свежие новости есть и для работодателей, причём независимо от режима, который они применяют:

  1. Сдавать отчётность по работникам в электронном виде придётся уже тогда, когда их численность превысит 10 человек, а не 25, как сейчас (статья 431 НК РФ).

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/usn-2020-izmeneniya

Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2020 году | ИП и ООО

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это налоговый режим, предусматривающий упрощенный порядок ведения бухгалтерского и налогового учета.

При использовании УСН хозяйствующий субъект уплачивает единый налог, заменяющий стандартный комплекс общих налогов, взимаемых при применении общего режима.

Условия применения УСН

УСН изначально ориентирована на представителей малого и среднего предпринимательства, поэтому использовать эту систему могут только субъекты, отвечающие определенным требованиям:

  • численность персонала не должна превышать 100 чел.;
  • годовой доход – не выше 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.

Также не могут применять УСН (ст. 346.12 НК РФ):

  • производители подакцизной продукции;
  • субъекты, занимающиеся добычей и последующей продажей полезных ископаемых (за исключением неметаллических и горючих ископаемых);
  • банки и МФО; ломбарды;
  • страховые компании;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • инвестиционные фонды и НПФ;
  • организаторы азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты;
  • участники договоров о разделе продукции (т.е. субъекты, получившие от государства право на поиск, разведку и добычу минерального сырья);
  • организации (ИП), применяющие ЕСХН;
  • бюджетные и казенные учреждения;
  • частные кадровые агентства, предоставляющие персонал сторонним организациям;
  • иностранные компании.

При этом организация, планирующая использовать УСН, должна соответствовать следующим условиям:

  • юрлицо не может иметь филиалов;

Примечание: речь идет именно о филиале, т. е. о территориально обособленном подразделении, выполняющим все функции юрлица (или часть функций) и указанным в ЕГРЮЛ.

На представительства – подразделения, которые имеют стационарные рабочие места, но не могут вести самостоятельную деятельность, направленную на получение прибыли (например: цех, склад, отдел, магазин), запрет не распространяется.

  • доля участия в организации других компаний не может превышать 25% (за исключением случаев, предусмотренных п. 14 ст. 346.12 НК РФ);
  • доход организации, полученный за 9 мес. года, в котором подается уведомление о переходе на УСН, не может быть больше 112,5 млн. руб.

Как перейти на УСН

Уведомление в налоговые органы можно составить самостоятельно в произвольном виде или воспользоваться готовым бланком, разработанным ФНС (форма 26.2-1).

Перейти на упрощенный режим можно двумя способами:

1) При первичной регистрации организации (ИП).

В таком случае уведомление о применении УСН следует приложить к пакету регистрационных документов или подать его в ФНС в течение 30 дней со дня государственной регистрации субъекта.

2) С начала нового календарного года (для действующих юрлиц и ИП).

Уведомление нужно подать в ФНС до 31 декабря года, предшествующего году перехода на УСН.

Исключение предусмотрено только для плательщиков ЕНВД. Они могут перейти на упрощенную систему с начала месяца, в котором была прекращена деятельность на вмененке. В такой ситуации уведомить ФНС нужно в течение 30 дней с момента прекращения обязательств по уплате ЕНВД.

Расчет налога УСН

Нормативное законодательство предусматривает два варианта налогообложения при УСН в зависимости от налоговой базы, ставки налога и порядка его расчета:

  1. Доходы;
  2. Доходы за минусом расходов.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора о совместной деятельности (простого товарищества), могут принимать в качестве налоговой базы только доходы, уменьшенные на расходы.

Сменить выбранный способ налогообложения можно с начала нового календарного года путем подачи уведомления в ФНС.

Налоговая база (объект налогообложения)
ДОХОДЫДОХОДЫ МИНУС РАСХОДЫ
Включаются выручка от реализации продукции (услуг, работ) и имущественных прав в денежной или натуральной форме, а также внереализационные доходы (перечень приведен в ст. 250 НК РФ)Состав доходов тот же. Перечень расходов утвержден ст. 346.16 НК РФ. Данный перечень является закрытым, т. е. на расходы, не поименованные в вышеуказанной статье, уменьшить налоговую базу нельзя.При этом расходы должны быть обоснованы, подтверждены документально и непосредственно связаны с предпринимательской деятельностью
Налоговая ставка
6%15%
Уменьшение налоговой ставки по решению субъекта РФ
до 1%до 5%
Налоговые каникулы
Законом субъекта РФ ставка налога 0% сроком на 2 года может быть установлена для вновь зарегистрированных ИП, работающих в производственных, научных и социальных сферах, а также при оказании услуг населению. Период действия каникул распространяется до 2020 года включительно
Формула для расчета единого налога
ЕН = (Доходы * Ставка налога) – ВычетыЕН = (Доходы – Расходы) * Ставка налога
Уменьшение единого налога на сумму страховых взносов (вычетов)
Организации и ИП могут уменьшить сумму налога к уплате на страховые взносы, фактически уплаченные за работников в течение отчетного периода, но не более, чем на 50%.ИП с работниками может включить в общий объем вычетов свои фиксированные платежи, при этом вычитаемая сумма (взносы за сотрудников + фикс. взносы) также не должна превышать 50% от суммы налога к уплате.ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму уплаченных фиксированных взносовПримечание: вычесть из суммы налога к уплате можно всю сумму торгового сбора. При этом уменьшается та часть налога, которая непосредственно относится к деятельности, облагаемой сборомСумма страховых взносов, перечисленная в бюджет в отчетном периоде (как организациями (ИП) за работников, так и предпринимателем за себя лично), полностью учитывается в составе расходов
Минимальный налог
Не уплачиваетсяЕсли по итогам года выполняется условие:(Доходы – Расходы) * Ставка налога < Доходы * 1%,нужно заплатить в бюджет минимальный налог, составляющий 1% от доходов.Минимальный налог можно уменьшить на сумму авансовых платежей по единому налогу, перечисленных в течение года.Разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в общем порядке, можно учесть в составе расходов в следующем году (или в составе убытка, перенесенного на будущие периоды)

Какой вид УСН лучше выбрать: 6% или 15%?

При выборе объекта налогообложения следует рассчитать величину планируемых расходов. Если сумма затрат незначительна, применение УСН «Доходы минус расходы» нецелесообразно.

https://www.youtube.com/watch?v=HN2Bo0jf9kw

Использование доходов в качестве налоговой базы, как правило, выгодно тем субъектам, для которых справедливо следующее неравенство:

(Доходы * Ставка налога) – Вычеты < (Доходы – Расходы) * Ставка налога.

При этом нужно учитывать, что страховые взносы будут существенно уменьшать сумму единого налога только при небольших доходах.

Использовать в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, становится выгодно, когда сумма затрат составляет больше 60% от суммы доходов.

Однако, следует принять в расчет несколько важных факторов, которые могут оказать значительное влияние на величину расходов и, как следствие, на сумму налога к уплате:
  1. Для признания расходов в целях налогообложения необходимо правильное документальное оформление. При этом одних документов об оплате (квитанций, чеков, платежных поручений) недостаточно. Должен присутствовать документ, фактически подтверждающий передачу предмета сделки (товарная накладная, акт приема-передачи работ или услуг).
  2. Учесть можно далеко не все даже правильно оформленные расходы. Поэтому на этапе планирования нужно убедиться, что основные расходы попадают в закрытый перечень ст. 16 НК РФ.
  3. Чтобы засчитать расходы на приобретение товаров для дальнейшей реализации, следует не только рассчитаться с поставщиком, но и передать товар в собственность покупателю. Т.е. продукцию нужно оплатить, оприходовать и реализовать. При этом факт оплаты товара покупателем значения не имеет.

Если в субъекте РФ, где ведет деятельность организация (ИП), снижена ставка по единому налогу (например: на УСН «Доходы минус расходы» ставка уменьшена до 5%), то использование в качестве налоговой базы доходов за минусом затрат может быть выгодно даже при условии, что затраты составляют меньше 60% от суммы дохода.

Как правило, УСН «Доходы минус расходы» выбирают субъекты, занимающиеся производственной деятельностью и оптовой торговлей и несущие серьезные затраты на закупку сырья, материалов, товаров для дальнейшей реализации, причем издержки растут пропорционально расширению бизнеса.

УСН «Доходы» больше подойдет юрлицам (ИП), оказывающим различные услуги, не требующие больших материальных расходов, причем такие издержки в большинстве случаев постоянны. Например: при оказании юридических консультаций, бухгалтерского сопровождения, услуг дизайнеров, проектировщиков и пр.

Сроки и способы уплаты налога УСН

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

Отчетными периодами по УСН являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

Налоговым периодом признается календарный год.

В течение года налогоплательщик обязан рассчитывать авансовые платежи по единому налогу и перечислять их в бюджет не позже 25 календарных дней по истечении отчетного периода.

Авансы, перечисленные в бюджет, засчитываются при расчете авансовых сумм по единому налогу за следующие отчетные периоды и общей сумме налога за год.

По итогам года нужно погасить остаток начисленного налога к уплате в бюджет:

  • юрлицам – не позже 31 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом;
  • ИП – не позже 30 апреля следующего года.

Если крайний срок уплаты выпадает на праздник или выходной, перечислить налог нужно в ближайший рабочий день.

Ниже в таблице указаны сроки уплаты авансовых платежей и налога за 2017-2018 годы:

Отчетный (налоговый) периодСрок уплаты
Год 201702.04.2018 (для юрлиц)

Источник: https://nalog-spravka.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn.html

Особенности применения УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

УСН 6 процентов для ООО или ИП — это упрощенная система налогообложения по типу «доходы», которая, наряду со схемой «доходы минус расходы», популярна у бизнесменов. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разбираться.

Для малого бизнеса и предпринимателей упрощенная форма налогообложения — это реальный способ облегчить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Нельзя однозначно сказать, что УСН — самое простое и выгодное решение.

В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, необходимо учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что упрощенный бухучет — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку.

Недаром она продумана в двух вариантах:

В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке 6%. Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15%.

Плюсы и минусы УСН

Если ООО на упрощенке: плюсы и минусы разберем по пунктам.

1. Сколько придется заплатить государству?

Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30% денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране — 20%. Какие налоги за 2020 г.

должны уплачивать упрощенцы ООО? На бухучете УСН организации выбирают между 6% и 15%, и это максимальные величины.

На уровне регионов ставки понижаются местными властями — есть возможность уменьшить налог.

2. Суммы страховых взносов на УСН «доходы» уменьшаются на авансовые налоговые платежи, но только до 50%. Это явное преимущество — сокращает сумму налога вдвое.

3. А как работает упрощенная система налогообложения для ООО в 2020 году «доходы – расходы»? По второй схеме УСН страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». По величине выплат государству УСН можно сравнить разве что с ЕНВД, и то не всегда.

4. Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность? Что собой представляет упрощенная система налогообложения для ООО в 2020 году: что сдают и что платят «упрощенцы»?

ИП на УСН налоговый учет ведет в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН и ЕНДВ предприятия отчитываются каждый квартал.

На упрощенке поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по информации от КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы.

Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

5. Насколько вероятны споры с налоговой?

На схеме УСН «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Плательщики на упрощенке освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

6. Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать: кому хочется переплачивать.

Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится, только установив предельно выгодные и низкие цены на товары.

Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6% с доходов;
  • 15% с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти имеют возможность снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6% с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка в некоторых регионах равняется даже 1%.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5%. В регионах ставка варьируется от 5 до 15%.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Чтобы узнать, к примеру, если ООО на УСН 6%, какие налоги надо платить в 2020 году, нужно посетить сайт налоговой инспекции или обратиться в местную администрацию.

Сроки и способы оплаты налога

И ООО, и ИП перечисляют налоговые платежи ежеквартально, 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — в сроки:

Дата перечисленияОтчетный период
27.04.20201 квартал

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/ooo

Налогообложение для ООО в 2020 году

Упрощенная система налогообложения для ООО в 2019-2020 годах

Общая и упрощенная системы налогообложения, единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог — все это налоговые режимы, доступные для ООО в 2020 году.

От выбранного режима налогообложения зависит количество налогов и порядок отчетности. Если у ООО есть возможность оформить специальные режимы, они переходят на УСН и ЕНВД и получают льготы.

Если вид деятельности и обороты не позволяют перейти на льготные режимы налогообложения, ООО работает на ОСНО.

В некоторых случаях компании могут совмещать применяемые системы налогообложения — часть деятельности ООО ведется по УСН, а какие-то определенные виды работ выполняются по ЕНВД. Если вы решили начать свой бизнес в новом году или хотите оптимизировать уплату налогов, распределив часть налогового бремени и перенаправив эти средства в оборот, обращайтесь к юристу по налогам.

Получи первичную консультацию от нескольких компаний бесплатно:
оформи заявку и система подберет подходящие компании!

По этой услуге подключено 11 компаний

Начать подбор в несколько кликов >

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) — самый распространенный налоговый режим. ОСНО применяет крупный бизнес с многомиллионными оборотами и ряд ООО, которые ведут свою финансово-хозяйственную деятельность в специфических областях. В 2020 году особых изменений для организаций на общем режиме налогообложения не предвидится.

ООО на общей системе налогообложения платят все обязательные налоги.

Компании, работающие в производственном секторе, дополнительно перечисляют в бюджет отраслевые сборы — например, экологический или налог на операторов сети связи общего пользования (новые налоги с 2020 года). Также с 01.01.2020 ООО и индивидуальные предприниматели, занимающиеся гостиничным бизнесом, начнут уплачивать гостиничный сбор.

Главное изменение для всех организаций — с нового года нет необходимости отчитываться по земельному и транспортному налогу, а также подавать расчет аванса по налогу на имущество. Основные налоговые ставки для ООО на ОСНО в 2020 году не изменились. Налогообложение на общем режиме будет таким:

  1. Налог на добавленную стоимость. Платят абсолютно все ООО. Ставка — 20 % (с 01.01.2019). Льготные ставки — 10% и 0% применяются для некоторых категорий товаров (ст. 164 НК РФ).
  2. Налог на прибыль. Ставка — 20 %. Местные власти вправе регулировать налогообложение, но не выше общей ставки. ООО могут получить льготу и снизить налог до 0% (ст. 284 НК РФ).
  3. Налог на имущество. новость — движимое имущество с 01.01.2020 не облагается налогом. Налогообложение ведется в отношении недвижимого имущества. Ставки — до 2,2% по остаточной стоимости и 2% — по кадастровой стоимости (ст. 380 НК РФ). Если у имущественных активов ООО есть кадастровая стоимость, то эти объекты облагаются налогом именно по кадастровой стоимости. Это правило распространяется на всю недвижимость, оцененную по кадастру, и на все режимы налогообложения, в том числе и льготные (УСН, ЕНВД).

Это три основных налоговых сбора для общей системы. Есть еще и ряд специальных налогов, которые ООО платит, если имеет соответствующие налогооблагаемые объекты.

Это налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), акцизные сборы (при производстве и реализации подакцизных товаров), налог на игорный бизнес (ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения) и налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДДУС в размере 50%).

Единый налог на вмененный доход

Вмененный налог уходит в прошлое. 2020 год — последний отчетный период, в котором ООО применяют эту систему налогообложения. Более того, многим компаниям, реализующим маркированные товары (лекарства, обувь, одежду), запрещено использовать этот льготный налоговый режим уже с 01.01.2020.

Суть ЕНВД для ООО в том, что государство определяет (вменяет) объем дохода, с которого будет исчисляться обязательный сбор. Единый налог заменяет основные взносы — НДФЛ, НДС, налоги на прибыль и имущество.

При этом ЕНВД могут использовать далеко не все. Список разрешенных видов деятельности в каждом регионе свой. Как и ставка налога — региональные власти вправе устанавливать свое значение.

Максимальная граница, установленная на федеральном уровне — 15 %. Минимальный предел — 7,5 %.

Если у ООО в собственности есть земля или транспортные средства, то организация обязана уплачивать транспортный и земельный взносы на общих основаниях — льготные режимы налогообложения не освобождают владельцев бизнеса от этих бюджетных сборов.

Та же ситуация с имущественными объектами, оцененными по кадастровой стоимости. Заплатить имущественный налог по кадастровой стоимости придется в обязательном порядке. Действующую ставку уточняйте у региональных властей.

Если организация ввозит импортные товары, придется заплатить и НДС.

Упрощенная система налогообложения

ООО могут применять и упрощенную систему налогообложения. Это самый облегченный налоговый режим. Компании платят единый налог, заменяющий НДС, НДФЛ, налоги на прибыль и имущество, по весьма привлекательным ставкам — 6 % по схеме «доходы» и 15 % по схеме «доходы минус расходы».

При этом УСН — это строго ограниченная система. Чтобы применять льготные ставки, организация должна соответствовать определенным условиям и финансовым лимитам. Для работы на упрощенной системе налогообложения ООО необходимо соблюдать такие условия:

  1. Зарабатывать в год не больше 150 миллионов рублей. Превышение лимита лишает компанию льготного статуса.
  2. Держать в штате не более 100 человек.
  3. Обладать имуществом, остаточная стоимость которого не превышает 150 миллионов рублей.
  4. Не работать в сфере страхования и не иметь филиалов.
  5. Стараться не работать с контрагентами, которые применяют ОСНО. Для таких компаний придется формировать счета-фактуры с выделенным НДС. ООО на УСН не платят НДС, следовательно, его придется включать в цену и увеличивать стоимость. Или же самим платить НДС и увеличивать собственные расходы. При этом такой НДС возмещению не подлежит.

В 2020 году изменятся ставки налогообложения для ООО на УСН. Точнее, увеличатся ставки единого налога для тех компаний, которые нарушают установленные лимиты по доходу и численности.

Если вы работаете по доходной схеме и ничего не нарушаете, то и дальше продолжите перечислять единый налог в размере 6 % (региональные власти могут снизить ставку до 1 %).

Если же ваш доход превысил норму не более чем на 50 миллионов или же штат сотрудников увеличился на 30 человек (но не более), налоговики применяют повышенную ставку 8 %.

Аналогичная ситуация и по расходной схеме. Если вы не нарушаете нормативы, то будете уплачивать налог по ставке 15 % (регионы вправе снижать значение до 7,5 %) — с разницы между доходами и расходами. Если нарушите лимиты, вас оштрафуют и поднимут ставку до 20 %.

Если в течение отчетного годового периода показатели деятельности вернутся к нормативным значениям, налоговики вернут положенные ставки. Если же итоговые цифры превысят норму, то организацию переведут на ОСНО.

Получается, ООО на упрощенке платят единый налог по выбранной схеме, обязательные отчисления за сотрудников (НДФЛ и страховые взносы) и дополнительные сборы. К дополнительным платежам относятся НДС в случае импорта товаров и налог на имущество, если недвижимость компании отражена в учете по кадастровой стоимости.

Источники:

О налоговых ставках НДС

О ставках налога на прибыль

О ставках налога на имущество

Источник: https://rtiger.com/ru/journal/nalogooblojenie-dlya-ooo-v-2020-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.