+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Размер ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Содержание

Налог с дивидендов в 2019 году для физических лиц

Размер ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Налог с дивидендов — это такой налог, ставка которого напрямую зависит от размера дохода. Чем больше доход, тем больше ставка налога. Считается, что с точки зрения сглаживания социального неравенства такой налог справедливее чем налог с фиксированной ставкой, ведь богатый в таком случае по существу платит больше, а бедный меньше.

Ставка налога с дивидендов в 2019

Часто, вместе с прогрессивной ставкой налога есть еще и минимальная зарплата, с которой налог вообще не берут. Вот в Австралии, например, годовой доход 18 тысяч двести австралийских долларов и ниже, налогом вообще не облагается. Это в наших деньгах 75 тысяч в месяц.

В Греции, например, с зарплаты, ниже 12 тысяч евро в год, тоже никто подоходный налог не платит. Зато те, кто получает больше ста тысяч евро в год, почти половину заработанного отдают государству.

Подобные налоги есть в огромном количестве развитых стран – США, Китай, в Германии, Франции, Великобритании, Швейцарии, в ЮАР даже есть, но не в России. У нас складывается обратная ситуация. Давайте проиллюстрируем в цифрах, что это такое.

Пример расчета налога с дивидендов

Возьмем, например Ивана, который получает 28 тысяч 345 рублей в месяц. Это грязными. Чистыми, на руки Иван получает меньше 24600. Это, так называемая медианная зарплата по России. Чтобы было проще считать, сразу выведем годовую зарплату 340 тысяч 140 рублей.

Это Иван получает грязными в год. 22 процента с этой суммы надо платить в пенсионный фонд. Чуть больше пяти процентов необходимо платить за медицинское страхование и чуть меньше трех процентов — это Соцстрах. Плюс потом с него удержат 13 процентов НДФЛ. Итак 295 тысяч 921 рубль наш Иван унесет домой.

А работодателю он обойдется за тот же самый год в 442 тысячи 182 рубля. Из тех денег, которые работодатель потратил на Ивана, назад государство заберет себе 33 процента.

Теперь для сравнения возьмем Иннокентия, у которого зарплата, допустим миллион рублей в месяц грязными. Это 12 миллионов в год. У нас есть пороговая сумма — годовая зарплата 1 миллион двадцать одна тысяча рублей.

Все годовые зарплаты ниже этой суммы облагаются по полной, а дальше идут все хитрости с превышением. Например, те 22 процента которые идут в пенсионный фонд, все что с зарплаты которая превышает эту сумму, уже берется 10 процентов, а например с Соцстрах вообще не берется и только ОМС по-прежнему, по полной облагается 5,1 процента.

Получается, что в карман наш Иннокентий положит 10 миллионов 440 тысяч, работодателю наш Иннокентий обойдется в 13 миллионов 964 тысячи 129 рублей и это получается чуть больше двадцати пяти процентов.

Почему при крупных инвестициях налог меньше

Самое смешное что если мы возьмем сумму, допустим, в 10 миллионов в месяц и больше, относительная величина, с которой берут налог по полной, будет уменьшаться. Получается, что чем больше человек зарабатывает, тем меньший процент от расходов на его зарплату уходит государству.

В 90-ые у нас, в России, уже ставили эксперимент с прогрессивным налогом, но тогда его мало кто платил, как впрочем и другие налоги. И в 2001 году страна перешла на нынешнюю плоскую шкалу.

И тут, удивительное откровение для власти случилось, оказалось, что если ставки налога снизить, унифицировать, то собираемость налогов для государства резко увеличивается. И с тех пор плоская шкала в 13 процентов для нашего государства стала своеобразной священной коровой, трогать которую ни в коем случае нельзя.

Но в последние годы, когда государству понадобились дополнительные деньги, все громче стали говорить о необходимости введения в России прогрессивной шкалы. На официальном уровне, в правительстве, об этом практически никто не говорит. В думе об этом только коммунисты весной заикнулись.

https://www.youtube.com/watch?v=fpTTKepzYBk

Они предложили проект, по которому тем, кто получает меньше 100 тысяч в год, то есть считайте это вообще исчезающе малая даже по российским меркам зарплата, им они предложили снизить ставку налога до 5 процентов вместо 13.

Нововведения в законодательство в 2019 году

Если ваш годовой доход начинается от 100 тысяч и не превышает 3 миллионов, коммунисты предлагают оставить старые, добрые 13 процентов, а при доходе от 3 миллионов до 10 миллионов в год, будьте добры государству 18 процентов с ваших доходов, а все что выше 10 миллионов предлагается обложить налогом в 25 процентов.

Очень кстати мягкий по европейским меркам налоговый режим, но даже его в правительстве зарубили.

Почему в России не хотят вводить прогрессивный налог

  • Первая причина – собираемость. Налог с одной для всех ставкой, просто легче собирать.
  • Вторая причина — удар по среднему классу. Для людей, которые имеют более менее высокие доходы, будет повышена нагрузка, а это средний класс, и без того в России немногочисленный, он почти обнулится под гнетом сильного налога.
  • Причина третья — усиление неравенство регионов. Дело в том, что есть бедные регионы и богатые регионы. Если ввести прогрессивную шкалу налога, то бедные регионы станут собирать НДФЛ меньше чем сейчас, а богатые больше.
  • Четвертая причина — у богатых будет больше мотивов сбежать из страны, сменить гражданство и платить налоги где-то в другой стране.

Заключение

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод — налог с дивидендов практически не отличается от подоходного налога. Во избежание штрафов и пени за неуплату, лучше нанимать профессионального бухгалтера, который будет составлять отчет.

Источник: https://dividendoff.net/investitsii/kuda-investirovat/nalog-na-dividendy.html

Налог на дивиденды в 2019 году

Размер ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Организация, производящая выдачу части свободной прибыли своим соучредителям, должна самостоятельно осуществлять отчисление налога на выданные дивиденды.

Так как получателями могут выступать и физические, и юридические лица, предусмотрены различные ставки налога на доходы. На их размер также влияет то, является ли совладелец фирмы резидентом России.

Таким образом, в данной статье мы расскажем об особенностях проведения налоговых отчислений в ИФНС по дивидендам.

Кто и когда обязан платить налог с дивидендных доходов

Так как получателем дивидендов выступает собственник фирмы, то и налогоплательщиком является он.

На этот факт не влияет даже то, какой статус имеет соучредитель (частный предприниматель, организация, простой человек).

Однако обязанность по уплате налога лежит на компании-эмитенте, именно она является в такой ситуации налоговым агентом. Данное обстоятельство законодательно закреплено в налоговом кодексе РФ (статья 275).

Если компания-приобретатель дивидендов функционирует на специальном режиме (УСН, ЕНВД), она не освобождается от уплаты налога со своих доходов. В декларацию расчета налогов по упрощенной схеме данные суммы не вносятся – по ним уплачивается налог на прибыль.

Таким образом, эмитент может производить расчет с ИФНС в виде уплаты двух видов налогов: НДФЛ (для физических лиц) и налог на прибыль (для организаций).

Перевод НДФЛ в бюджет должен быть осуществлен не позже того дня, когда деньги будут зачислены на счет физического лица или получены им в финансово-кредитном учреждении. Срок перечисления НДФЛ с дивидендов отличается от времени внесения сбора на прибыль по данному виду доходов.

За юридических лиц налог платится согласно налоговому календарю по данному виду налога, а именно не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Выражение для расчета

Универсальная формула по определению значения налога отдельного соучредителя на свои дивиденды:

ВыражениеСоставные части выражения
N = Кт * Sn * (D1 – D2)
  • N — это сумма сбора к уплате в денежном выражении;
  • Кт — это соотношение полагающейся соучредителю суммы прибыли компании к общему разделяемому объему дивидендов;
  • Sn — это значение налога (определяется делением процента налога на 100);
  • D1 — это величина разделяемых между собственниками дивидендов;
  • D2 – это размер дивидендов самой фирмы за настоящий и предыдущий периоды (если они ранее не учитывались при вычислении величины дохода).

В формуле не должны учитываться дивиденды со ставкой налога на доходы в ноль процентов.

Данная схема расчета подходит для определения налога на прибыль с дивидендных выплат организациям и НДФЛ с заработка физических лиц. Она не используется при идентификации суммы отчисления в пользу зарубежных фирм и иностранцев. Согласно отечественному кодексу, при работе с иностранными акционерами в расчет берется полная сумма выдаваемых эмитентом дивидендов.

Параметр D1 включает ту часть разделяемой прибыли, которую организация выплачивает своим участникам. Параметр D2 включает дивиденды, поступившие от участия в акционном капитале других фирм. Они учитываются в голом виде (за минусом налога, удержанного эмитентом).

При выдаче доходов собственникам за предыдущие периоды в расчете величины удерживаемого налога используются те ставки, которые официально применяются на дату их получения. Если в итоге вычисления величины налога получится сумма со знаком «минус», то налоговый агент не должен ничего платить. Однако он также не сможет получить компенсацию из гос. бюджета.

Значения ставок

Параметры налоговых ставок (НДФЛ и налога на прибыль) с дивидендов в 2019 году:

ПолучательТип платежаЗначение (в процентах)
Физическое лицо, выступающее налоговым резидентомНДФЛ13
Физическое лицо, не выступающее налоговым резидентомНДФЛ15
Фирмы, зарегистрированные в Российской ФедерацииНалог на прибыль13
Фирмы, зарегистрированные за рубежомНалог на прибыль15
Российская фирма, владеющая не менее года такой долей, которая составляет не менее половины уставного бюджета фирмы — ресурса выплаты, либо расписками депозитарного типа (обеспечивающие ей право в получении более 50 процентов от общего объема разделяемой прибыли)Налог на прибыль
Международная холдинговая компания, если не менее 365 дней владеет не менее 15% долей в УК эмитента и имеет право на получение не менее 15% от общей суммы выплачиваемых им дивидендов (п.3. ст. 284 НК РФ)Налог на прибыль
Иностранные лица по дивидендам публичных международных холдинговых компанийНалог на прибыль5

Резидентами считаются те люди, которые живут в РФ большую часть года. Ими могут являться как россияне, так и иностранцы. Для применения нулевой ставки требуется обоснование. То есть налогоплательщик должен заранее подать в налоговую службу те бумаги, которые подтвердят дату появления его права владения на долю в уставном бюджете (или расписки по депозитам).

Отчет эмитента

На плечи эмитента ложится обязанность не только по уплате налогов по дивидендам, но и оформлению отчетной документации по ним для последующей сдачи в налоговую. Если соучредителями являются отечественные фирмы, то за выданные им суммы доходов компания-эмитент должна отчитаться в своей декларации по налогу на прибыль, внеся информацию в следующие разделы:

  • заглавный лист – указывается количество листов и информация о компании;
  • расчет платежа представляется в разделе А на листе N3;
  • описание адресата дивидендов находится в разделе В на листе N3;
  • сумма к оплате фиксируется в подразделе N3 первого раздела.

Отчет по дивидендным налогам заграничных фирм оформляется в виде налогового расчета об объеме перечисленных зарубежным акционерам доходов и уплаченных налогов. Бланк формы установлен в приказе отечественной налоговой службы под номером MMB 7-3-115@ от 2016 года.

И декларация, и налоговый расчет должны быть поданы в ИФНС не позднее чем на 28-ой календарный день с того момента, когда закончился отчетный период. При подготовке отчета за год документы предоставляются в налоговую до 28-го марта последующего года.

По акционерам, являющимся физическими лицами, эмитент оформляет справку типа 2-НДФЛ (выдается на руки владельцу акций). Если налогоплательщик подал в налоговую «прибыльную» декларацию, в которой указал свои дивидендные доходы, то такую справку сдавать не нужно.

Справка 2-НДФЛ подается в срок до первого апреля того года, который идет за отчетным.

Также компанией составляется расчет по форме 6-НДФЛ, где указываются данные не по конкретному человеку, а по всем физическим лицам, которым были выплачены дивиденды в текущем периоде.

Оформление платежного поручения

Для подготовки платежки по уплате налога с части прибыли, выданной соучредителям компании-эмитента, нужно правильно указать ключевые реквизиты документа, в том числе:

  • сведения о казначействе;
  • идентификационные налоговые номера;
  • КПП эмитента/получателя;
  • другие данные эмитента/ получателя;
  • наименование транзакции;
  • код бюджетной классификации и др.

КБК по НДФЛ и налогу на прибыль с дивидендов в 2019 году:

КБКЗначение
По НДФЛ с дивидендов физических лиц182 1 01 02010 01 1000 110
По налогу на прибыль с дивидендов зарубежных юридических лиц182 1 01 01050 01 1000 110
По налогу на прибыль с дивидендов отечественных юридических лиц182 1 01 01040 01 1000 110

Пример заполнения полей платежки для перечисления налога на прибыль с дивидендов от учредителя, являющегося российской компанией:

С образцом платежного поручения по уплате НДФЛ с дивидендов можно ознакомиться по данной ссылке.

Для перевода суммы НДФЛ по нескольким соучредителям допускается оформление одного платежного поручения. Для сводной платежки отдельно подготавливаются копии учетных документов (таких, как списки соучредителей, ведомости). Данные бумаги позволят распознать тех получателей дохода, по которым перечисляется платеж в ИФНС.

Скачать форму по КНД 1151009. Скачать форму по КНД 1151056.

В видеоролике приводится общая информация о дивидендах, а также раскрывается вопрос уплаты НДФЛ с данного вида дохода.

:  Открываем АЗС с нуля

Поделитесь в соц.сетях:

Источник: https://finance-exp.ru/nalog-na-dividendy-v-2019-godu-stavki-i-sroki/

Уплата ндфл с дивидендов в 2019 году

Размер ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Предлагаем статью на тему: “уплата ндфл с дивидендов в 2019 году” с комментарием от профессионального юриста.

В число учредителей компании могут входить как физические, так и юридические лица. Как потратить прибыль после налогообложения – решать им. Направлений использования средств достаточно много.

Например, выплата премий работникам, покупка нового оборудования, благотворительность, распределение между собой.

В статье расскажем, как рассчитать налог с дивидендов, в какой срок уплатить и какие документы при этом необходимо оформить.

Обращаем внимание, что компании на УСН с дивидендам юрлицам уплачивают не УСН, а именно налог на прибыль в общем порядке и подают декларацию по этим выплатам по налогу на прибыль.

В целях налогообложения дивидендами признаются любые доходы, полученные акционером (участником) компании от прибыли после налогообложения (включая проценты по привилегированным акциям).

Выплачиваемый доход должен соответствовать доле участника в уставном капитале.

Кроме этого, дивидендами могут быть и доходы, полученные за пределами РФ, но при условии, что такие доходы в соответствии с законодательством иностранных государств являются дивидендами (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Нет тематического видео для этой статьи.

(кликните для воспроизведения).

Не признаются дивидендами (п. 2 ст. 43 НК РФ):

  • выплата компании в виде передачи своих акций учредителям в собственность
  • выплата организацией при ликвидации доходов акционерам в денежной и натуральной форме, но не более суммы взноса каждого акционера в уставный капитал
  • выплата хозяйственных обществ некоммерческой организации на ведение ее основной уставной (не предпринимательской) деятельности при условии, что уставной капитал данных хозяйственных обществ полностью состоит из вкладов этой некоммерческой организации

При расчете налога на прибыль дивиденды не принимаются во внимание, так как они не являются расходами компании, а значит, не могут уменьшить налоговую базу при исчислении налога на прибыль (п. 1 ст. 270 НК РФ).

  • НДФЛ, если выплачиваются физическому лицу
  • налогом на прибыль, если получатель дохода – организация

Налог на дивиденды для физических лиц в 2019 году (ставки)

Налогообложение дивидендов физических лиц в 2019 году по-прежнему производится исходя из статуса получателя дохода:

  • 13% – для учредителя-налогового резидента РФ
  • 15% – для учредителя-нерезидента РФ (если другая ставка не установлена международными договорами об избежании двойного налогообложения)

Налоговым резидентом является физическое лицо, которое фактически находилось на территории РФ не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Если на момент выплаты дивидендов учредитель находился на территории РФ в течение 12 следующих подряд месяцев, то необходимо удерживать подоходный налог по ставке 13%.

Формула расчета НДФЛ с дивидендов в 2019 году:

НДФЛ с дивидендов

Дивиденды

х

Ставка налога

Расчет налога производится налоговым агентом по каждой выплате дивидендов. НДФЛ необходимо удержать при выплате дивидендов. Если они пока что только начислены, то есть не выплачены, налог не удерживайте (п. 3 ст.214 НК РФ).

Если компания получает дивиденды от других юридических лиц, обложение налогом дивидендов участника производится с учетом вычета (Письмо ФНС России от 26.06.2019 № БС-4-11/[email protected]).

Вычет по НДФЛ с дивидендов

Дивиденды полученные

х

Доля участника в уставном капитале

Рассмотрим на примере, как рассчитать подоходный налог на дивиденды с применением вычета.

По итогам 2019 года собрание учредителей пришло к решению распределить прибыль 20 000 000 рублей: 50% – в благотворительный фонд, а оставшуюся часть (10 000 000 рублей) – на дивиденды. Доля Карпова Е.С. – 23% (2 300 000 руб.)

При решении учредителей о выплате дивидендов в расчете налога была не учтена полученная компанией сумма дивидендов – 15 000 000 руб., в т.ч. облагаемая по ставке 13% – 2 000 000 руб.

Вычет по НДФЛ с дивидендов Карпову Е.С. составил 460 000 руб. (2 000 000 х 23%)

НДФЛ с дивидендов = 239 200 ((2 300 000 – 460 000) х 13%)

Таким образом, Карпову Е.С. полагается выплатить 2 060 800 руб. (2 300 000 – 239 200)

Никаких особенностей для промежуточных дивидендов не установлено. Исчислять выплаты и налог нарастающим итогом не требуется.

Срок уплаты подоходного налога с дивидендов для компании с организационно-правовой формой «ООО» – не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

В расчете 6-НДФЛ дивиденды, выплачиваемые физическим лицам, отражаются общей суммой. Данные по каждому лицу указываются в 2-НДФЛ.

Налог на дивиденды для юридических лиц в 2019 году (ставки)

В 2019 году расчет налога на прибыль с дивидендов для юридических лиц производится по ставкам: 0%, 13% и 15%.

Ставкой 0% облагаются дивиденды материнской компании, если на день принятия решения о выплате дивидендов она владеет как минимум 50% уставного капитала организации и не менее чем 365 дней подряд (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Нет тематического видео для этой статьи.

(кликните для воспроизведения).

Ставкой 13% облагаются дивиденды российских и иностранных организаций, если условия до получения нулевой ставки не выполнены. Ставкой 13% также облагаются дивиденды, полученные по акциям, права на которые удостоверены депозитарными расписками (подп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Ставка 15% предназначена для доходов виде дивидендов, полученных иностранной компанией, по акциям российской организации, а также дивидендов от участия в капитале организации в иной форме (подп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Читайте так же:  Заявление на материальную помощь

Если организация получает дивиденды от других компания, то налоговая база для исчисления налога по дивидендам для каждого участника считается следующим образом:

Налоговая база

(Дивиденды, начисленный всем участникам – Дивиденды полученные)

Доля участника в уставном капитале

При этом в расчет можно взять дивиденды, полученные как в текущем, так и в предыдущем году. Главное, чтобы они были учтены при предыдущих выплатах и облагались по ставке 13%. Дивиденды по ставке 0% не учитываются.

Для расчета промежуточных дивидендов никаких особенностей налоговым законодательством РФ не установлено. Расчет выплат и налога нарастающим итогом не производится.

Срок уплаты налога на прибыль с дивидендов юридических лиц – не позднее дня, следующего за днем выплаты (п. 4 ст. 287 НК РФ). Если дивиденды начислены, но не выплачены налог не удерживается (п. 3 ст. 275 НК РФ).

Федеральный закон № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» накладывает ряд ограничений на распределение прибыли компании между ее участниками. Правила только для компаний с организационно-правовой формой «ООО».

Согласно п. 1 ст. 29 Федерального закона № 14-ФЗ компания не вправе принимать решение о распределении прибыли между ее учредителями, если:

  • уставный капитал оплачен не полностью
  • не произведена полная выплата доли или части доли выбывающему участнику
  • на момент принятия решения о распределении прибыли между участниками компания является банкротом
  • на момент принятия решения о распределении прибыли стоимость чистых активов компании менее ее уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате принятия такого решения

Компания также не вправе принимать решение о распределении прибыли в иных случаях, предусмотренных федеральными законами РФ.

В соответствии с п. 2 ст.

29 Федерального закона № 14-ФЗ компания не вправе выплачивать дивиденды, если на момент принятия решения о распределении прибыли между участниками компания является банкротом или стоимость ее чистых активов менее уставного капитала и резервного фонда или станет меньше их размера в результате выплаты дивидендов. Выплата дивидендов может быть запрещена и по другим причинам, если это противоречит федеральным законам РФ.

Если условия, препятствующие выплате дивидендов, по прошествии времени стали не актуальны, организация вправе, а точнее обязана выплатить дивиденды своим учредителям.

Решение о распределении прибыли может быть принято не ранее составления бухгалтерской отчетности. Как только бухгалтерском учете подведены итоги года, бухгалтерская отчетность подлежит утверждению. Для этих целей созывают собрание учредителей, где сразу же может быть решен и вопрос о дивидендах. Срок проведения собрания участников должен быть закреплен в уставе компании.

Собрание учредителей должно проводиться не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года (ст. 34 Федерального закона № 14-ФЗ).

Решение учредителей фиксируется в протоколе, где указывается следующее:

  • год, за который распределяются дивиденды
  • общая сумма прибыли, которая подлежит распределению
  • форма и срок выплат

Срок выплаты дивидендов должен быть указан в уставе. Если он отсутствует, то устанавливается собранием. Если период выплаты не определен, то считается, что он равен 60 дням, та как максимальный срок выплаты – 60 дней с даты проведения собрания, вынесшего решение по выплатам (п. 3 ст. 28 закона № 14-ФЗ). Если срок нигде не зафиксирован, то считается, что он равен 60 дням.

Начисление и выплаты дивидендов физическому лицу:

Дт 84 Кт 75 – начислены дивиденды

Дт 75 Кт 68 – НДФЛ

Дт 75 Кт 51 – выплачены дивиденды

Дт 68 Кт 51 – уплата НДФЛ в налоговую инспекцию

Начисление и выплаты дивидендов юридическому лицу:

Дт 84 Кт 75 – начислены дивиденды

Дт 75 Кт 68 – налог на прибыль

Дт 75 Кт 51 – выплачены дивиденды

Дт 68 Кт 51 – уплата налога на прибыль в налоговую инспекцию

Компания удерживает с дивидендов НДФЛ по ставке, которая отличатся от обычной. Читайте о том, какую ставку применять в 2019 году в отношении дивидендов, насколько она отличается от обычной и о том, как ее применять.

Ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году: актуальные тарифы

Ставка подоходного налога по выплатам участникам обществ зависит от статуса получателя. Это правило действует из года в год. Актуально оно и для 2019 года.

Так, если получатель дивидендов – налоговый резидент РФ, то удержать налог нужно по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК). То есть применяется тот же тариф, что и по зарплате.

Если получатель – нерезидент, «цена» участия в корпоративных лицах выше – 15% (абз. 2 п. 3 ст. 224 НК). Исключение: если в соглашении об избежании двойного налогообложения с иностранным государством предусмотрены иные ставки.

Напомним, налоговый резидент – это лицо, которое фактически находится на территории России не менее чем 183 календарных дня в течение любых 12 следующих подряд месяцев. При этом время нахождения человека в стране не прерывается, если он выезжает по следующим причинам (п. 2 и 3 ст. 207 НК):

  • лечение или обучение сроком менее шести месяцев;
  • выполнение работ (оказание услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.

Независимо от длительности фактического пребывания в России резидентами признаются:

  • российские военнослужащие, отбывающие службу за границей;
  • чиновники, командированные за пределы РФ.

Другие поводы считать лицо российским резидентом могут предусматриваться соглашениями об устранении двойного налогообложения, которые заключает Россия с другими государствами (ст. 7 НК).

Ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году: когда применять

Рассчитайте и удержите подоходный налог непосредственно в день выплаты дивидендов (п. 4 ст. 226 НК). То есть в день выдачи средств из кассы предприятия или перечисления денег на банковскую карту (личный расчетный счет) учредителя.

Читайте так же:  Как получить кредитную карту от быстробанка

До этого начислите сами дивиденды. Начисление выплаты проведите по дате соответствующего решения учредителей. Без подобного документа на руках, надлежаще оформленного, никакие операции по дивидендам делать в учете вы не вправе. А уж тем более перечислять реальные деньги кому бы то ни было.

Налог к удержанию и уплате в бюджет рассчитывайте отдельно по каждой выплате.

Приступая к расчетам, не забывайте, что по резидентам и нерезидентам – разные ставки, как мы уже отметили выше. И поэтому в каждом конкретном случае могут быть разные алгоритмы. Далее мы подробно описали схемы расчета.

Здесь сразу скажем, что удержанный НДФЛ общества с ограниченной ответственностью должны перечислить в этот же день или сразу на следующий. Если срок выпал на выходной, перечисление можно отложить до ближайшего рабочего дня (п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК). Данный порядок применим и при расчетах через кассу, и при безналичных переводах на карты учредителей.

Скажем, если дивиденды ООО выплатило 14 марта 2019 года, то НДФЛ с них нужно уплатить также 14 марта либо 15 марта. Если дивиденды в 2019 году выплачены 15 марта, то крайним днем уплаты с учетом выходных будет рабочий понедельник 18 марта.

Источник: https://xn--h1aakkt.xn--p1ai/uplata-ndfl-s-dividendov-v-2019-godu/

Ндфл с дивидендов в 2019 году: ставка

Размер ставки НДФЛ с дивидендов в 2019 году

Дивиденды являются налогооблагаемым видом дохода как для резидентов, так и для нерезидетов РФ, которые получают такие выплаты на территории государства. Ставки налогообложения, а также сроки перечисления налога зависят от многих факторов. Рассмотрим тему более подробно.

НДФЛ по дивидендам в 2019 году: сроки перечисления

Они зависят от того, кто является плательщиком доходов. Также учитывают сроки выплаты дивидендов. Например, АО должно сделать выплату дивидендного дохода не позднее 3-х месяцев со дня принятия решения.

За какие периоды выплачивают дивиденды:

ОрганизацияПериод выплаты дивидендов
АОЗа один квартал, полугодие, 9 месяцев, по итогам года.
ОООЗа квартал, полугодие, по итогам года.

Согласно ст. 226.1 п. 9 подп. 3 НК Российской Федерации, АО должны оплачивать подоходный налог с дивидендов не позднее месяца с даты их выплаты. Согласно ст. 226 п. 6 Налогового Кодекса РФ, ООО оплачивают НДФЛ с дивидендных доходов не позднее дня, который следует за днем их выплаты.

Дивиденды: ставка НДФЛ 2019

Размер налоговой ставки для расчета подоходного налога с дивидендных доходов зависит от категории получателя. Это может быть налоговый резидент или нерезидент РФ.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, которые 183 дня подряд и более находились на территории Российской Федерации в течение года. Иностранные граждане, не имеющие статусы в РФ, признаются нерезидентами.

НДФЛ с дивидендов в 2019 году для резидентов и нерезидентов РФ.

Плательщик дивидендовСтатус получателяНалоговая ставка
Иностранная компанияРезидент РФ13%
ООО (российская компания)Резидент РФ13%
Нерезидент РФ15%
АО (российская компания)Резидент РФ13%
Нерезидент РФ15%

Подоходный налог с дивидендных доходов удерживается в день их выплаты. А перечисляется в сроки, установленные законодательством.

Согласно Приказу ФНС РФ №ММВ-7-11/671@ от 24.12.2014, в налоговой декларации налогоплательщик должен указывать код ОКТМО. Он присвоен каждому муниципальному образованию.

3-НДФЛ: код ОКТМО

Он состоит из 8-ми или 11-ти знаков. Его можно найти в Общероссийском классификаторе, который состоит из двух разделов:

  • Первый раздел — Муниципальные образования субъектов РФ.
  • Второй раздел — Населенные пункты, которые входят в состав муниципальных субъектов РФ.

Структура кода ОКТМО в первом разделе представляет собой следующую комбинацию: ХХ ХХХ ХХХ. Первые два знака указывают на субъект РФ.

Третий, четвертый и пятый знаки — на внутригородские территории, города Федерального значения, муниципальные образования/районы, городские округи, муниципальные образования автономных округов.

Шестой, седьмой и восьмой знаки — городские/сельские поселения, межселенные территории.

Структура кодов ОКТМО во втором разделе представлена следующей комбинацией: ХХ ХХХ ХХХ ХХХ. Знаки с первого по восьмой указывают на муниципальные образования, в состав которых входят населенные пункты. Знаки с девятого по одиннадцатый идентифицируют населенные пункты.

Где указывают в 3-НДФЛ ОКТМО

Поля для отражения кода имеют название «ОКТМО». В форме для этого отведено поле с 11 ячейками. Если код ОКТМО состоит только из 8-ми символов, оставшиеся ячейки не нужно заполнять, проставляя в них нулевые значения. Это считается ошибкой.

Стоит учесть, если декларацию подает физическое лицо, оно указывает в ней два кода ОКТМО:

  • свой по месту жительства (регистрации);
  • работодателя.

ИП, адвокаты, нотариусы и другие физические лица, занимающиеся частной практикой, указывают код ОКТМО по месту регистрации.

ОКТМО в декларации 3-НДФЛ: как узнать

Сделать это можно с помощью официального сайта Налоговой Инспекции. Нужно зайти в его меню. Выбрать соответствующий пункт. Чтобы узнать код ОКТМО, надо указать название населенного пункта или ОКАТО. Система выдаст результат.

Пример.

Также есть возможность скачать классификатор кодов ОКТМО, который размещен на официальном сайте Федеральной службы государственной статистики. Документ разделен на отдельные файлы по федеральным округам.

Как узнать код ОКТМО по месту жительства в 3-НДФЛ: видео

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/ndfl-s-dividendov-v-2019-godu-stavka.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.