+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Кому предоставляются льготы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ)

Содержание

Кому положены льготы по НДФЛ в 2020 году

Кому предоставляются льготы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ)

Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов. Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости.

Законодательством установлены виды вычетов, доходы, с которых НДФЛ не удерживается, группы лиц-неплательщиков налога.

Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.

Льгота по НДФЛ в 2020 году полагается отдельным категориям лиц, которые полностью освобождены от его уплаты. К таким гражданам относятся банкроты, заемщики, которые реструктуризировали ипотеку и передали банку залог.

Лимиты по закону

Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.

Право на нее имеют:

  • родители (отчимы, мачехи);
  • усыновители и опекуны;
  • попечители;
  • приемные мать и отец.

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.

Детские вычеты отражены в таблице:

Размер, р.ПолучателиУсловия назначения
1400 — на каждого из первых двух детейРодители, супруги, усыновителиНа несовершеннолетних или учащихся-очников до 24 лет
3000 — третий ребенок и следующиеОпекуны, приемные матери и отцы
6000На несовершеннолетнего ребенка-инвалида или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
12000Родители, усыновители

На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.

Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2020 год.

При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:

  • Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
  • Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
  • Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить справку 2-НДФЛ с начала года до момента увольнения.

Коды и документация

Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.

Оно должно включать необходимую информацию:

  • название организации, куда подается бумага;
  • ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
  • дата назначения вычета;
  • ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
  • список прилагаемых документов;
  • дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Обычно требуются документы:

  • бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
  • справка об инвалидности (при необходимости);
  • бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
  • документ о браке (при наличии).

Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:

  • бумага о кончине второго родителя;
  • выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
  • документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
  • правка или свидетельство о появлении малыша на свет.

Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.

Их перечень на 2020 год приведен в таблице:

КодСумма вычетаУсловиеПолучатели
126/127/1281400/1400/3000На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 летКаждый из родителей (усыновителей)
12912000На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
130/131/1321400/1400/3000На 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или студента-очника до 24 летКаждый опекун, попечитель, приемный родитель
1336000На отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 лет
134/136/1382800/2800/6000Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 летРодитель (усыновитель)-одиночка
135/137/139Единственный опекун, попечитель, приемный родитель
14024000Вдвойне на отпрыска-инвалида до 18 лет или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 летРодитель (усыновитель)-одиночка
14112000Единственный опекун, приемный родитель
142/144/1462800/2800/6000Вдвойне на 1-го, 2-го, 3-го отпрыска до 18 лет или учащегося-очника до 24 летОдин из родителей при наличии заявления об отказе от второго
143/145/147Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго
14824000Вдвойне на отпрыска-инвалида до совершеннолетия или студента-очника с инвалидностью I, II групп до 24 летОдин из родителей при наличии заявления об отказе от второго
14912000Один из опекунов, приемных родителей при отказе второго

Таблица льгот по НДФЛ в 2020 году

Детали распределения

На льготы по налогу вправе претендовать различные категории граждан: участники вооруженных конфликтов, одинокие родители, семьи с детьми-инвалидами, лица, совершившие сделки с недвижимостью.

Ветерану боевых действий

В 2020 году работодатели не должны удерживать НДФЛ с сотрудников, имеющих статус «ветеран боевых действий».

Ранее в налоговом законодательстве такого указания не было. Ежемесячные выплаты ветеранам в соответствии с одноименным законом осуществлялись через ПФР и налогом не облагались. Работодатели же удерживали НДФЛ на основании НК РФ.

Этот вопрос изначально рассматривал Конституционный суд, который постановил НДФЛ с ветеранов, прошедших боевые действия, не удерживать. На основании его Постановления был разработан проект закона, который Госдума одобрила.

В ноябре 2020 года Президент подписал Закон № 406-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ. Теперь, в соответствии с п. 69 ст. 217 НК, ежемесячные выплаты ветеранам военных столкновений не облагаются НДФЛ.

Соответствующее удостоверение подтверждает статус ветерана. Его имеют участники ВОВ, лица, воевавшие в Афганистане, Чечне, Сирии, участвовавшие в других вооруженных конфликтах.

Продажа квартиры или земли

НДФЛ с проданной квартиры гражданин не будет уплачивать, если он являлся ее собственником более трех лет либо, если прибыль от сделки составила менее 1 млн. р.

Указанный интервал действует для следующих жилых помещений:

  • приватизированных;
  • подаренных родственниками;
  • переданных по наследству;
  • полученных по договору пожизненной ренты;
  • купленных до 2020 года.

Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2020 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2020. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.

Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.

Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн. р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).

Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:

  • (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. — налог к уплате;
  • (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.

Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.

Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.

Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.

Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.

Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2020 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.

При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты.

Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.

При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.

Статья 220. Имущественные налоговые вычеты

Помощь матери-одиночке

Статус матери-одиночки получает женщина, родившая чадо вне брака, в бумаге о рождении которого не записан отец или данные внесены со слов матери.

Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».

Если данные в свидетельство внесены со слов женщины, то потребуется справка о рождении формы 25. Она выдается в ЗАГСе и доказывает статус одинокой матери.

Ежемесячно на каждого из первых двух детей работница имеет вычеты по 2 800 р., на третьего и последующих — по 6 000 р. На отпрыска-инвалида мать-одиночка получит вычет, равный 24 тыс. р.

Если ребёнок

Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:

  • быть официально трудоустроенным;
  • иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
  • находиться в РФ не менее 181 дня в году.

Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:

  • достижения ребенком совершеннолетия;
  • окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
  • заключение брака до 18 лет.

Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.

Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца — 43 000 р.

При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:

  • мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
  • отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.

С вычетами их доход в месяц составит:

  • 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
  • 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.

То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р. в месяц, на двоих — 364 р.

Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.

Вычет на детей получают взрослые граждане, которые их обеспечивают. Например, мать ребенка проживает с новым супругом, а прежний муж платит алименты. Все трое взрослых имеют право на вычет.

Отец малыша, не оформивший брак с его матерью официально, получают льготу, если имеет документальное подтверждение признания отцовства и заявление от матери о проживании вместе и обеспечении ребенка.

Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.

Вычет на лечение предоставляется на несовершеннолетнего ребенка, если оно оплачено родителем.

Он положен на оплату:

  • лекарств, перечень которых утвержден Правительством;
  • страховки на терапию;
  • медуслуг по договору;
  • санаторно-курортного лечения;
  • дорогостоящего протезирования, хирургических и прочих мероприятий.

Медучреждение должно находиться в РФ и иметь лицензию. Предел вычета на лечение составляет 120 тыс. р. (дорогостоящая терапия в эту сумму не включается), на обучение — 50 тыс. р.

Для детей инвалидов

Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.

Источник: http://buhuchetpro.ru/lgoty-po-ndfl-v-tekushhem-godu/

Льготы по НДФЛ

Кому предоставляются льготы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ)

Уплата налогов – не самая приятная обязанность, и вполне логично, что наличие льгот по тому или иному бюджетному платежу не может не радовать его плательщика.

Правда самый «популярный» налог, который все мы обязаны уплачивать – НДФЛ – официальных льгот не имеет. Впрочем, это не означает, что в отношении данного платежа Налоговым кодексом не предусмотрено никаких послаблений.

Просто зовутся они не «льготы по НДФЛ», а несколько иначе.

Вычеты по НДФЛ: стандартные…

Прежде всего к категории налоговых послаблений по НДФЛ следует отнести стандартные вычеты – определенные суммы в рамках дохода физлица, облагаемого по ставке 13%, с которых при соблюдении определенных условий налог не взимается (ст. 218 НК РФ). Прежде всего это ежемесячно применяемая льгота по НДФЛ на детей или детский вычет.

Размер детского вычета составляет 1400 рублей на первого и второго ребенка – на каждого отдельно. Третий и последующий ребенок физлица-получателя дохода уменьшит его налоговую базу по НДФЛ на 3000 рублей.

Детские вычеты предоставляются в том числе и на совершеннолетних детей в возрасте до 24 лет, если последние являются учащимися очной формы обучения в учебных заведениях, либо же аспирантами, ординаторами, интернами, студентами, курсантами.

Увеличенный вычет – 12 000 рублей – полагается родителям ребенка с инвалидностью (либо 6000 опекунам).

Интересно, что льготы по НДФЛ на детей в 2018 году, как и ранее, полагаются обоим родителям, по факту того, что они несут обязанность по содержанию и воспитанию своих детей. Но вместе с тем один из родителей может получить двойной вычет, если он воспитывает ребенка в одиночку, например, является вдовцом.

Эта ситуация не касается разведенных супругов: если один из них оплачивает алименты, значит он содержит своего ребенка, следовательно, вычет ему полагается в обычном порядке. Получить двойной детский вычет можно и в том случае, если один из родителей отказался от него в пользу второго родителя (пп. 4 п. 1 ст.

218 НК РФ).

Также в ситуации с детскими вычетами важно помнить о сумме предельного дохода, в рамках которой эти вычеты в принципе предоставляются при расчете подоходного налога. Льгота на детей в 2018 году предусмотрена в пределах суммы в 350 000 рублей нарастающим итогом с начала календарного года. Начиная с месяца, в котором доход физлица превысил этот порог, налоговый вычет, больше не применяется.

Помимо детских вычетов статьей 218 Налогового кодекса предусмотрены еще ряд стандартных льгот по НДФЛ.

В 2018 году актуальны ежемесячные вычеты в размере 3000 рублей для чернобыльцев, лиц, участвующих при определенных условиях в испытаниях ядерного оружия, участников ВОВ и жителей блокадного Ленинграда, инвалидов с детства, инвалидов I и II групп, а также для некоторых других категорий физлиц.

…и не стандартные

Описанные выше стандартные вычеты по НДФЛ – это своеобразные льготы по подоходному налогу, которые рассчитываются просто по факту получения дохода физлиц на регулярной основе, причем делается это работодателем – источником дохода. Некоторые же вычеты предоставляются по иным основаниям, что конечно не отменяет необходимости для их получения иметь доход, облагаемый НДФЛ.

Так, в статье 219 Налогового кодекса описываются так называемые социальные налоговые вычеты по НДФЛ. Предоставляются они, в частности, по расходам на обучение в различных ВУЗах, техникумах и училищах и т.п.

, при наличии у последних соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает право учебного заведения на предоставление соответствующих услуг образования.

Речь идет о деньгах, потраченных на собственное образование, а также на образование детей: родных в возрасте до 24 лет и находящихся у налогоплательщика под опекой – до 18 лет.

Еще один социальный вычет можно получить в связи с понесенными расходами на лечение – свое и ближайших родственников (супруга, родителей и несовершеннолетних детей).

также, как и в случае с учебными заведениями, лечение должно проходить в медцентрах или у ИП, имеющих соответствующую лицензию и осуществляющих медицинскую деятельность в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством РФ.

На льготы по НДФЛ могут рассчитывать и те физлица, которые отчисляют пенсионные взносы по договорам не­государственного пенсионного обеспечения или страховые взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.

Общая сумма всех соцвычетов, на которую можно уменьшить налоговую базу по НДФЛ, также имеет свое ограничение – 120 000 рублей в год (если речь не идет о ряде случаев при лечении).

Если в течение одного календарного года человек оплачивал, например, и обуче­ние, и лечение, причем общая сумма расходов превысила лимит, то он сам вправе выбрать, какие конкретно затраты и в какой сумме учесть в пределах заданной величины.

Те же граждане, которые в отчетном периоде приобрели квартиру, либо же построили дом имеют право на имущественный вычет (ст. 220 НК РФ). Имущественные же вычеты действуют и при продаже объектов недвижимости, а также прочего имущества. Их применение зависит от суммы сделки, а также от времени, в течение которого реализуемый объект находился в собственности у продавца.

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также лица, работающие по договорам гражданско-правового характера, могут воспользоваться так называемым профессиональным вычетом по НДФЛ (ст. 221 НК РФ).

Освобождение от НДФЛ

Наконец, еще одна льгота по подоходному налогу – это полное исключение из налоговой базы определенных видов доходов. Их полный и исчерпывающий перечень приведен в статье 217 Налогового кодекса.

Так, например, не облагаются НДФЛ пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ), некоторые виды установленных законодательством компенсационных выплат, например, выплачиваемое работнику при увольнении выходное пособие и заработок на период трудоустройства (п. 3 ст.

217 НК РФ), материальная помощь в пределах, определенных Налоговым кодексом в зависимости от ситуации, лимитов, оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника в российских образовательных учреждениях (п. 21 ст.

217 НК РФ), подарки полученные работником от работодателя как в денежной, так и в материальной форме в пределах 4000 рублей в год, или компенсация расходов работника на уплату процентов по кредитам на приобретение или строительство жилья (п. 40 ст.

217 НК РФ), не платится подоходный налог с пенсий и стипендий. Перечень льгот по НДФЛ велик, и ознакомиться с ним полностью можно в ст. 217 НК РФ.

Источник: https://spmag.ru/articles/lgoty-po-ndfl

Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ

Кому предоставляются льготы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц.

Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители.

Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется ндфл?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы. Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей. Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно. Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

Что нельзя обложить налогом?

Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами.

Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года.

То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

Кто может получить налоговые льготы?

Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.

Вторая группа имеет право на льготы по НДФЛ на детей. Причем не имеет значения, одинокий родитель или нет. Меняется только суммы вычета, а не сам факт получения. Также стоит отметить, что в НДФЛ 2017 года произошли изменения. Изменились суммы, которые полагаются опекунам и родителям детей-инвалидов. Первые получают шесть тысяч вычета, в то время как родители имеют право на двенадцать.

Что нужно, чтобы получить вычет на себя?

Сразу стоит отметить, что до 2011 года каждый гражданин имел право на вычет в размере 400 рублей. Однако в дальнейшем эту функцию убрали, зато увеличили вычеты на детей.

Льгота по НДФЛ предоставляется только после того, как сотрудник принесет в бухгалтерию пакет документов:

  • Личное заявление. Может заполняться в свободной форме, а может осуществляться по образцу предприятия. Обязательно указывается, по какой причине гражданин имеет право на вычет, а также прилагается список документов.
  • Копия удостоверения участника боевых действий или же копия справки об инвалидности. Примечательно, что удостоверение выдается бессрочно, в то время как справка об установлении инвалидности может иметь свой срок. В такой ситуации, придется ежегодно обновлять ее и писать новое заявление.
  • Справка по форме 2-НДФЛ, если сотрудник устраивается на новую работу. Имеется в виду документация за текущий год. То есть если работник хочет получить вычет по НДФЛ 2017 года на новом месте работы, а с предыдущего он уволился в 2016-м, то справки ему не нужны.

Родители: пакет документов

Для тех, кто имеет детей, но при этом состоит в браке, или же ребенок имеет официально двух родителей, также существуют льготы. Что необходимо в этом случае?

  • Заявление на льготу по НДФЛ. Здесь указывается ФИО работника, а также данные ребенка или же детей (фамилия, имя, отчество, дата рождения);
  • Копии свидетельства о рождении детей.
  • В случае, если дети старше 18 лет, но обучаются в учебном заведении по очной форме, то необходим оригинал справки с места учебы, который подтверждает данный факт.
  • В случае если один из родителей менял фамилию и в документах о приеме на работу и свидетельстве о рождении стоят разные данные, нужно также принести свидетельство о смене фамилии.
  • Справка НДФЛ за текущий год в том случае, если работник устроился на новую работу.

Одинокий родитель: что необходимо?

Если работник подходит под категорию «одинокий родитель», то вычеты ему предоставляются в двойном размере. Если за первого ребенка обычно дают вычет в размере 1400 рублей, то мать-одиночка получает 2800 рублей.

Какие документы на льготу по НДФЛ должны принести вдовы и матери-одиночки? В принципе, список повторяется. Однако помимо основного пакета документов, который приносят и родители в полных семьях, им также нужно принести справку по форме 25, которая подтверждает статус матери-одиночки, или же свидетельство о смерти второго родителя.

Также необходимо ежегодно приносить и копию паспорта, в особенности страницы о семейном положении. Льготы для одинокого родителя прекращаются с месяца, который следует за месяцем вступления в брак. Поэтому многие работодатели просят вписывать работников в заявление фразу о том, что они обязуются сообщить о смене своего семейного положения.

Как же рассчитывают налоги для тех, кто имеет льготы?

Каждый работник может самостоятельно проверить, как работает бухгалтерии. Для этого необходимо произвести простые расчеты льготы по НДФЛ.

Сумма заработной платы сотрудника должна быть уменьшена на сумму вычета. Так, если ребенок у одинокого родителя один, то он может смело вычитать из своего заработка 2800 рублей. А уже полученное число умножается на тринадцать процентов.

Также стоит отметить, что суммы на каждого ребенка меняются. Если на первого и второго полная семья получает по 1400 руб., то третий уже принесет вычет в сумме 3000 рублей.

Так, родитель, который имеет троих детей, может надеяться на то, что сумма в 5800 рублей из его заработка не будет облагаться налогом.

А это 754 рубля ежемесячно, которые оседают в кармане работника, а не идут в фонд государства.

Источник: https://FB.ru/article/334464/lgota-po-ndfl-komu-polojena-dokumentyi-na-lgotu-po-ndfl

Налоговые льготы: НДФЛ

Кому предоставляются льготы по налогу на доходы физлиц (НДФЛ)

Статья акутальна на: Март 2020 г.

Налоговые базы по НДФЛ (ст. 210 НК РФ)

При определении НБ учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натур. формах, или право на распоряжение которыми возникло, а также доходы в виде мат. выгоды.

Если из дохода по распоряжению налогоплательщика, решению суда, иных органов производятся удержания, то они не уменьшают НБ.

НБ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Для доходов, облагаемых по ставке 13%:

1) НБ=денежное выражение доходов – вычеты.

2) Если сумма вычетов в НП окажется больше суммы доходов, то в этом НП НБ=0 (На следующий НП разница, не переносится (у пенсионеров переносится на предшествующие периоды (3 года)).

3) Доходы и расходы, принимаемые к вычету в ин. валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, на дату фактического осуществления.

Для доходов, облагаемых иными ставками: НБ=денежное выражение доходов

Льготы по НДФЛ:

1. Доходы, освобождаемые от налогообложения (ст. 217 НК РФ):

1) Гос. пособия, (кроме по временной нетрудоспособности), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

2) Пенсии, социальные доплаты к пенсиям.

3) Вознаграждения донорам.

4) алименты, получаемые налогоплательщиками.

5) гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ.

6) доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах в РФ продукции животноводства и растениеводства.

7) доходы от реализации пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов для собственных нужд;

8) доходы, получаемые налоговыми резидентами РФ от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.

2. Вычеты – все вычеты только на доходы резидентов, облагаемых по ставке 13%.

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ):

1) 3000 рублей за каждый месяц налогового периода для лиц:

а) пострадавших вследствие катастрофы и ликвидации последствий на ЧАЭС

б) пострадавших вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.

в) лиц, связанных с ядерными испытаниями.

д) инвалидов из числа военнослужащих и бывших партизан.

2) 500 рублей за каждый месяц налогового периода для лиц:

а) Героев СС и РФ и полных кавалеров ордена Славы.

г) инвалидов с детства, а также I и II групп;

д) Пострадавших от радиации вследствие радиационных аварий.

е) Лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей.

ё) Переселенцев с заражённых радиацией территорий (ЧАЭС, Маяк).

Это важно знать:  Льготы студентам на ЖД билеты в 2020 году

ж) Родителей и супругов погибших военнослужащих и гос. служащих.

з) Ветеранов Афганской войны

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

93.88.74.71 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

43. Налог на доходы физических лиц: налоговая ставка, налоговые льготы

43. Налог на доходы физических лиц: налоговая ставка, налоговые льготы

Налоговая ставка. НК предусматривает общую ставку в размере 13% и три специальные ставки: 35% в отношении: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в рекламных конкурсах; материальной выгоды в виде заемных (кредитных) средств. Ставка в размере 30% устанавливается для нерезидентов. Ставка в размере 9% предусмотрена в отношении дивидендов.

Налоговые льготы. От налогообложения освобождаются более 30 видов доходов физических лиц: государственные пособия, выплаты и компенсации, государственные пенсии, стипендии, алименты, гранты, материальная помощь работникам и др.

Предусматриваются налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу и общий размер налога на доходы, тем налогоплательщикам, которые получали в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%.

3. Имущественные вычеты. При совершении сделок с имуществом налогоплательщик имеет право на два вида вычета. Первый вычет (доходного типа) предоставляется по суммам, полученным налогоплательщиком от продажи (реализации) имущества, второй (расходного типа) – по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры.

4. Профессиональные вычеты – в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, индивидуальным предпринимателям, а также лицам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера либо от творческой деятельности.

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Это важно знать:  Льготы по страховым взносам в 2020 году

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу.

Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Это важно знать:  Льготы инвалидам 2 группы: какие льготы полагаются

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

»

Следующая

Источник: https://posobya.ru/nalogovye-lgoty-ndfl/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.