+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году?

Содержание

Сроки, а также иные особенности сдачи декларации 6-НДФЛ в 2018 году: кто сдает и куда, периодичность представления отчетности, прочие нюансы

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году?

Налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (далее НДФЛ) отчитываются за получателей доходов. Так определено Налоговым кодексом Российской Федерации (ниже НК РФ). Одним из способов отчётности служит расчёт по форме 6-НДФЛ.

Кто и для чего заполняет

Форма 6-НДФЛ — это бланк для расчёта обобщённых сумм НДФЛ, рассчитанных и удержанных налоговым агентом.

Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, содержащий обобщённую налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), о суммах начисленных и выплаченных им доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога.

п. 1 ст. 80 Налогового кодекса РФ

Форма 6-НДФЛ содержит обобщённую информацию:

  • за период расчёта:
    • количество физических лиц, получивших выплаты, и общие суммы удержанного, не удержанного и возвращённого налога;
    • по каждой применённой ставке: суммы дохода всех физлиц, вычетов, налога, авансовых выплат;
  • по каждой дате начисления и удержания — соответствующие им суммы.

Форму 6-НДФЛ утвердила ФНС РФ приказом от 14.10.2015 N ММВ-7–11/450@.

По сути — это отчёт налоговых агентов по НДФЛ, содержащий сведения, необходимые для камеральной проверки. Заполняют эту форму при возникновении обязанности по удержанию и уплате НДФЛ.

Куда сдаютдекларацию 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт.

Другие места сдачи установлены, если:

  • индивидуальные предприниматели (далее ИП) применяют определённые специальные налоговые режимы;
  • организации, имеют обособленные подразделения.

ИП, применяющие спецрежимы

Особенности сдачи индивидуальными предпринимателями показаны в таблице.

Таблица: куда сдают ИП на спецрежимах

Пример 1. ИП Петр Иванович Нектов проживает в Волховском районе, оказывает транспортные услуги по перевозке пассажиров в Лодейнопольском и Волховском районах. В отношении услуг по перевозке пассажиров ИП Нектов в каждом районе применяет ЕНВД.

Форму 6-НДФЛ этот предприниматель сдаёт в разные налоговые инспекции: в межрайонную по Лодейнопольскому и Подпорожскому районам — за работников, занятых на транспортных услугах в Лодейнопольском районе; по Волховскому району — в отношении других работников.

Организации с обособленными подразделениями

Расчёт 6-НДФЛ по выплатам, произведённым работникам сдают:

  • российские организации (юридические лица), имеющие обособленные подразделения:
    • по месту учёта головных организаций (в отношении всех выплат кроме, произведённых обособленными подразделениями);
    • по месту учёта обособленных подразделений (в отношении выплат, произведённых работникам обособленных подразделений);
  • обособленные подразделения иностранных организаций — по месту учёта этих подразделений.

Пример 2. ООО «Импульс» зарегистрировано в Волховском районе. С 2017 года ООО «Импульс» зарегистрировало обособленное подразделение в деревне Доможирово Лодейнопольского района. За 2017 год ООО «Импульс» сдаёт форму 6-НДФЛ в разные налоговые инспекции: по Волховскому району; в межрайонную по Лодейнопольскому и Подпорожскому районам.

Особенности сдачи 6-НДФЛ юридическими лицами с обособленными подразделениями, в отношении начислений и выплат по договорам гражданско-правового характера, показаны в таблице.

Новое с 2018 года

Организации — правопреемники при непредставлении 6-НДФЛ реорганизованной организацией до момента завершения реорганизации, сдают отчёт по этой форме в налоговую инспекцию по месту своего учёта. Это установлено пятым пунктом ст. 230 НК РФ, введённым Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ.

В какие сроки и какими способами сдают декларацию

Форму 6-НДФЛ заполняют за:

  • первый квартал,
  • полугодие,
  • 9 месяцев,
  • год.

Таблица: сроки представления, закреплённые п. 2 ст. 230 НК РФ

Если последний день срока представления выпадает на нерабочий день, то он автоматически переносится на следующий рабочий.

Пример 3. За периоды 2017 года 6-НДФЛ сдают не позже:

  • 2 мая — за I квартал;
  • 31 июля — за полугодие,
  • 31 октября — за девять месяцев;
  • 2 апреля 2018 года — за год.

Форму 6-НДФЛ направляют в электронном виде по каналам связи. Если количество физлиц, получивших доход в течение года, до 25 человек, то разрешено представлять расчёт на бумаге.

Расчёты на бумаге представляют лично, через представителя или почтой.

В каких случаях не сдают

Расчёт 6-НДФЛ не представляют (статья 226.1 НК РФ) лица, осуществляющие:

  • операции с ценными бумагами,
  • операции с производными финансовыми инструментами,
  • выплаты по ценным бумагам российских эмитентов.

Такой вывод следует из пункта 4 статьи 230 НК РФ, где указано, что при осуществлении этих операций отчёты представляют согласно статье 289 НК РФ, то есть по другой форме.

Все другие агенты представляют 6-НДФЛ в обязательном порядке.

Нулевых расчётов по форме 6-НДФЛ не бывает потому, что отчитываются по ней налоговые агенты, то есть лица, производящие выплаты физическим лицам. В их отчетах сумма доходов всегда больше нуля, и, следовательно, форма 6-НДФЛ не будет нулевой.

Пример 4. ИП Нектов Петр Иванович привлекал наёмных работников в третьем квартале 2017 года, а в первом, втором и четвёртом — работал один. Он обязан сдать два расчёта по форме 6-НДФЛ за 2017 год:

  • за 9 месяцев,
  • за 2017 год.

ИП Нектов в течение полугодия 2017 года не был налоговым агентом. Он стал им с третьего квартала, когда у него появилась обязанность по уплате НДФЛ за наёмных работников.

Поскольку налоговым периодом по НДФЛ является год, то став налоговым агентом в 3 квартале 2017 года, ИП Нектов остался им до конца года, хотя в четвёртом квартале 2017 года у него не было обязанности по уплате НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ за год не будет нулевой, потому, в ней будут указаны общие суммы из первого раздела формы за 9 месяцев 2017 года.

Как исправляют сданные расчёты

Налоговые агенты, заметив в сданном расчёте неполное включение необходимой информации или ошибки, повлёкшие искажение сумм налога, подлежащих уплате, подают уточнённые расчёты.

В уточнённые расчёты включают данные в отношении тех налогоплательщиков, информация по которым повлекла искажения.

Другими словами, уточнённый расчёт представляют на разницу между правильным значением показателя и указанным в предыдущем расчёте.

Чтобы правильно заполнить расчёт поформе 6-НДФЛ, необходимо изучить инструкцию по заполнению

Представление уточнённых расчётов освобождает от налоговой ответственности, при соблюдении следующих условий.

  1. Уточнённый расчёт представлен после истечения срока подачи, но до истечения срока уплаты налога.
  2. Уточнённый расчёт представлен после истечения сроков подачи расчёта и уплаты налога при условии, что до его представления налоговый агент уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени.
  3. Уточнённый расчёт представлен до момента, когда налоговый агент узнал, об обнаружении налоговым органом погрешностей заполнения, повлекших занижение подлежащей уплате суммы налога либо о назначении выездной налоговой проверки.

Пример 5. ООО «Север» 12 апреля 2017 года сдало расчёт 6-НДФЛ за I квартал 2017 года . 20 мая фирма установила, что не включила в расчёт выплаты А. И. Иксову и соответствующие им суммы НДФЛ — 2000 рублей. 27 мая ООО «Север» уплатило 2000 рублей НДФЛ и пени (со дня, следующего за датой срока платежа, по 27 мая включительно).

28 мая ООО «Север» представило уточнённый расчёт, в котором по соответствующим позициям указало суммы, относящиеся к выплатам, произведённым А. И. Иксову. Поскольку налоговая инспекция до этого момента не обнаружила ошибку в расчёте и не назначила выездную проверку, то ООО «Север» не привлекли к налоговой ответственности.

Каковы последствия нарушения порядка оформления и сдачи

Виды налоговых нарушений, связанные с формой 6-НДФЛ, установленная ответственность и её основания приведены в таблице.

Таблица: налоговая ответственность и 6-НДФЛ

Пример 6. ИП Нектов Петр Иванович за первый квартал 2017 года выплатил заработную плату 27 работникам. Расчёт по форме 6-НДФЛ представил на бумаге. В соответствии со статьёй 119.1 НК РФ его оштрафовали на 200 рублей.

Пример 7. При проверке формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 года, сданной ООО «Ветер», выявили, что в результате арифметической ошибки занижена сумма налога на 2000 рублей. Согласно ст. 123 НК РФ ООО «Ветер» начислили штраф в сумме 400 рублей (2000 * 20%).

Пример 8. ООО «Волга» (налоговый агент) не представило расчёт по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года. На основании акта камеральной проверки от 21 августа 2017 года и п. 1.2 статьи 126.1. с ООО «Волга» взыскан штраф в сумме 1000 рублей (за неполный месяц просрочки).

Пример 9. ООО «Север» в форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года указало неверную сумму дохода, что привело к завышению налоговой базы. До проведения проверки ООО «Север» не представило уточнённый расчёт. В результате ООО «Север» оштрафовали на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1).

Расчёт по форме 6-НДФЛ существенно упрощает налоговый контроль и облегчает жизнь налоговым агентам. Правильно составленный расчёт не привлекает внимание контролирующих органов и уменьшает вероятность проведения выездных налоговых проверок.

  • Светлана Никульшина
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/trudovoe-pravo/oplata-truda/sdacha-6-ndfl-v-2018-godu.html

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2018 году. Правила заполнения 6 ндфл в 2018 году

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году?

РазноеПравила заполнения 6 ндфл в 2018 году

Стоит отметить, в перечень некоторых изменений в законодательной базе, которые вступают в законную силу с 2018 года, не входит отчётность 6 НДФЛ. Данная форма позволяет достаточно точно отображать совершенные операции предпринимателями.

Стоит помнить и о сроках подачи отчетности и соблюдении всех правил заполнения данных.

Цель отчетности по форме 6 НДФЛ и её пункты в 2018 году

Известно, что в обязанности каждой организации лежит своевременная и правильная сдача отчетности, в которой указывается информация о доходах и удержанных налогов для физических лиц. В 2018 году подача подобных документов также будет актуальной.

Всего имеется 2 формы отчетности, но между ними существуют большие различия. Например, форма 2 НДФЛ заполняется и предоставляется в соответствующие органы лишь 1 раз ежегодно, когда 6 НДФЛ компании обязаны направлять в налоговые органы каждый квартал.

Считается, что данный способ позволит улучшить контроль за уплатой налогов.

Что касается составления отчетности, то и тут имеются различия. 2НДФЛ содержат в себе информацию о каждом работнике. А вот в новой форме отчетности указываются общие данные.

Рассчитывается, что подобного рода предоставления отчетности ежеквартально сможет обеспечить контроль за добросовестностью предпринимателей касаемо уплаты налогов в полной мере, что существенно будет пополнять государственный бюджет.

Заполнение НДФЛ в электронном виде

Закон предусматривает срок сдачи ежеквартальной отчетности в последний день месяца, следующего за новым отчетным периодом. При этом, если крайний день выпадает на выходной, то дату переносят на ближайший рабочий день.

Подавать отчет формы 6НДФЛ разрешено несколькими способами:

  1. При условии, что количество сотрудников в организации не более 25 человек, документы можно направлять в налоговую при помощи электронного отправления либо в распечатанном виде.
  2. Если же численность больше 25 работников, то отчетность необходимо подавать лишь в электронном виде.

Бланк отчетности 6НДФЛ имеет 3 части. Сама же форма заполнения утверждена Федеральной Налоговой Службой.

Образец  заполнения отчётности 6 НДФЛ, учитывая некоторые новшества в 2018 году

Образец заполнения НДФЛ

В обязанность организаций входит предоставление в налоговую отчетности формы 6НДФЛ, бланк которой состоит из нескольких частей, заполнение которых требует соблюдения определенных нюансов:

Титульный лист — вносится информация об организации, а также другие общие данные, необходимые для заполнения.

На титульном листе должны указываться сведения о периоде, за который и подается отчетность. Стоит заметить, что на этом листе указывается код налоговой инспекции, куда и направляется отчетность.

Вторая часть бланка подразумевает наличие 1 раздела, где указываются сведения о начислениях налога для физических лиц.

Как только титульный лист бланка будет заполнен, можно приступать к первому разделу 6НДФЛ. Однако, тут необходимо проявить внимательность. Так как некоторые предприятия используют различные уровни ставок налога для физических лиц, то и данная часть отчетности заполняется в несколько этапов.

При этом для заполнения каждой ставки придется использовать отдельные экземпляры. Но некоторые сведения следует указать лишь раз.

Часть 6НДФЛ подразумевает собой указание информации по общему объему полученных доходов по имеющимся в штате работникам. Так, в строке 020 указываются сведения, полученные при расчете нарастающего итога. А вот доходы, которые удалось получить при выплате дивидендов, следует указывать в графе 025.

Налоговую ставку, которая идет в счет обложения доходов, следует указывать в графе под номером 010, когда сведения о производимых вычетах вносятся в поле 030.

В первом разделе отчетности необходимо указать информацию о численности сотрудников организации, получивших заработанную плату за указанный период. Подобная информация вносится в поле 060.

В графе под номером 090 указывается информация о возвратах налога. Сведения об авансовых платежах вносятся в поле 050. Важно помнить, что заполнение строки 080 становится обязательным при условии, что организации не удалось удержать налоги из полученной прибыли в указанный период.

Второй раздел 6НДФЛ содержит указание точных сведений с обязательными датами проведения операций.

В данном разделе указываются сведения об операциях согласно хронологии, при этом следует указывать точные даты. 223 статья Налогового Кодекса содержит в себе особенности заполнения строки 100 в отчетности формы 6НДФЛ.

Информация по зарплате указывается крайней датой месяца, когда сведения о выплате отпускных фиксируются датой получения работников средств.

о том, как заполнять форму 6 НДФЛ

Об особенностях дохода, который получила организация, следует указывать в строке 120. Налоги на выплаты, которые производились для уплаты больничных, а также отпускных, следует указать в строке 130 (сумму необходимо указать вплоть до копеек).

Существуют некоторые особенности, которые следует учитывать при заполнении формы отчетности:

  1. Некоторые сведения не умещаются в отчетности, поэтому есть необходимость использования дополнительных листов бланка.
  2. Нельзя исправлять допущенные во время заполнения ошибки. В таком случае придется заново оформлять новую форму 6НДФЛ.
  3. Заполнять форму 6НДФЛ необходимо, основываясь на данных, которые содержит регистр налогового учета.
  4. Предусмотрено разделение полей дробью, что позволяет фиксировать дробные части.
  5. На каждой странице отчетности должна отображаться лишь нумерация.
  6. После полного заполнения форма 6НДФЛ должна быть заверена печатью организации, также требуется наличие подписи.
  7. Пустые клетки заполняются прочерками.

Стоит отметить, что если компания не успевает сдать в срок отчетность формы 6НДФЛ, то налоговая организация вправе наложить штрафные санкции. Также организацию может ждать штраф, если она предоставит в налоговый орган недостоверные сведения.

Сохранить и поделиться:

god2018dog.ru

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года – главные изменения

Говорить, что форма 6-НДФЛ 2018 претерпела значительные корректировки нельзя, но следует отметить, что прежний бланк (по Приказу № ММВ-7-11/[email protected] от 14.10.15 г.) с 2017 г. утрачивает силу. Отчитываться по данным за 2017 г., далее за 1 квартал и прочие периоды следует на скорректированном бланке.

Соответственно, заполнение 6-НДФЛ за 1 кв. 2018 г. выполняется только на измененной форме.

В чем состоят поправки? Общая структура документа осталась прежней – как и ранее, форма включает титульник и два основных раздела.

Однако в полях титульного листа декларации появились новые строки, а старая кодировка немного отредактирована. Заполнение 6-НДФЛ в 2018 году следует осуществлять с учетом следующих корректировок:

  1. Заменен штрих-код декларации – на значение 15202024.
  2. Добавлены строки для внесения данных при проведении реорганизационных или ликвидационных процедур – здесь вносится кодировка вида мероприятий, ИНН и КПП той фирмы, которая подверглась реорганизации.
  3. Откорректированы коды места подачи отчета – полный перечень можно посмотреть в Приложении 2 к Приказу № ММВ-7-11/18.

Далее представлен образец заполнения 6-НДФЛ в 2018 году, где наглядно видно, как заполняется титульник декларации по новым правилам. А что же относительно разделов формы? Никаких изменений в иных листах не произошло, а значит, фирмы отражают информацию в разд. 1 и разд. 2 по уже привычному алгоритму.

Источник: https://gruzotvezem.ru/raznoe/pravila-zapolneniya-6-ndfl-v-2018-godu.html

Заполнение 6-НДФЛ за полугодие 2018

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году?

Расчет сумм налога на доходы физлиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) – документ, содержащий обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим от него доходы. Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2018 года представляется не позднее 31 июля 2018 года.

Заполнение 6-НДФЛ в “1С:Зарплате и управлении персоналом 8” (ред.3)

Формирование расчета по форме 6-НДФЛ в программе производится в автоматическом режиме. Для корректного формирования расчета необходимо, чтобы в программе были:

  • отражены все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период;
  • введены сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ) и отражены фактически предоставленные вычеты;
  • рассчитаны и учтены суммы исчисленного, удержанного налога.

При подготовке сведений можно воспользоваться для анализа отчетами “Сводная” справка 2-НДФЛ, Регистр налогового учета по НДФЛ, Контроль сроков уплаты НДФЛ, Проверка разд. 2 6-НДФЛ (раздел Налоги и взносыОтчеты по налогам и взносам).

В программе для составления расчета по форме 6-НДФЛ предназначен регламентированный отчет 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки1С-Отчетность) (рис. 1).

Для составления отчета в рабочем месте 1С-Отчетность:

  • введите команду для создания нового экземпляра отчета по кнопке Создать;
  • выберите в форме Виды отчетов отчет с названием 6-НДФЛ и нажмите на кнопку Выбрать.

Рис. 1

В стартовой форме укажите (рис. 2):

  • организацию (если в программе ведется учет по нескольким организациям), для которой составляется отчет;
  • период, за который составляется отчет;
  • кнопка Создать.

Для формирования расчета сразу по всем регистрациям в ФНС установите флажок Создать для нескольких налоговых органов (рис. 2).

Далее нажмите на ссылку Налоговые органы и выберите (установите флажок) налоговые органы, в которых организация и обособленные подразделения стоят на учете и куда предполагается представить отчетность.

Нажмите на кнопку Выбрать, а далее на кнопку Создать

В результате будет сформирован и заполнен отдельно по каждой выбранной ФНС расчет по форме 6-НДФЛ. Необходимо открыть и проверить заполнение каждого из расчетов.

В расчете по обособленному подразделению на титульном листе в поле По месту нахождения (учета) (код) уточните код места представления расчета (согласно Приложению № 2 Порядка).

По месту нахождения обособленного подразделения российской организации указывается код “220” (рис. 3).

А по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком указывается код “214” (ранее указывался код “212”).

Если автоматическое формирование не используется, то для головной организации и каждого ее обособленного подразделения необходимо создать отдельный экземпляр расчета по форме 6-НДФЛ, в котором в поле Представляется в налоговый орган (код) выбрать соответствующую регистрацию в налоговом органе и сформировать расчет по кнопке Заполнить.

Рис. 2

Рис. 3

Как заполнить титульный лист расчета 6-НДФЛ 

В верхней части титульного листа в поле КПП указывается код причины постановки на учет по месту нахождения организации либо по месту учета организации по месту обособленного подразделения (рис. 4). В поле ИНН указывается идентификационный номер налогового агента.

По умолчанию считается, что составляется первичный расчет по форме 6-НДФЛ, т.е. представляемый за отчетный период первый раз, поэтому в поле Номер корректировки указывается код 0.

Поля Период представления (код) и Налоговый период (год) заполняются автоматически по значению периода, указанного в стартовой форме, и условных обозначений периодов согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения расчета. Для расчета за полугодие 2018 года проставляется значение “31”.

В поле Предоставляется в налоговый орган (код) указывается четырехзначный код налогового органа, в котором организация или обособленное подразделение стоит на учете и куда предполагается представить отчетность.

Поле По месту нахождения (учета) (код) указывается код места представления расчета налоговым агентом (согласно Приложению № 2 к Порядку заполнения расчета по форме 6-НДФЛ).

При составлении расчета правопреемником в поле Форма реорганизации (ликвидация) (код) указывается код реорганизации (ликвидации) в соответствии с приложением № 4 к Порядку заполнения расчета, а в поле ИНН/КПП реорганизованной организации – ИНН и КПП реорганизованной организации.

В поле Код по ОКТМО указывается код ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации.

В программе такие данные, как ОКАТО, ИНН, КПП и код налогового органа по организациям и их обособленным подразделениям, выделенным на отдельный баланс, указываются в справочнике Организации (раздел НастройкаОрганизации). Для структурных подразделений организаций (которые не выделены на отдельный баланс) указываются в справочнике Подразделения (раздел НастройкаПодразделения).

Остальные показатели (наименование налогового агента, телефон, Ф.И.О. подтверждающего достоверность и полноту сведений) заполняются на основании данных справочника Организации.

Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (не выделены желтым цветом), это означает, что в информационную базу не введены соответствующие данные. В этом случае необходимо добавить нужные сведения, после чего нажать на кнопку Обновить (кнопка ЕщеОбновить).

В поле Дата подписи указывается дата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).

Рис. 4

Заполнение Раздел 1 расчета 6-НДФЛ 

В разделе 1 указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 заполняется для каждой из ставок налога (как в нашем примере) (за исключением строк 060-090) (рис. 5).

В разделе 1 указывается:

  • по строке 010 – ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 – общая сумма начисленного дохода (включая налог) по всем физическим лицам, по которым заполняется 6-НДФЛ. Указываются суммы начисленного дохода, которые облагаются НДФЛ полностью и частично. Необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ) в данной строке не указываются (к таким доходам относится, например, пособие по беременности и родам и т.д.);
  • по строке 030 – общая сумма предоставленных налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению (в т.ч. профессиональных, стандартных, имущественных, социальных, к доходу) (приложение № 2 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@);
  • по строке 040 – общая сумма исчисленного НДФЛ;
  • по строке 025 – общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов;
  • по строке 045 – общая сумма исчисленного НДФЛ на доходы в виде дивидендов;
  • по строке 050 – общая сумма фиксированных авансовых платежей, на которые были уменьшены суммы исчисленного налога.

В строки 020-045 включаются данные за налоговый (отчетный) период по дате фактического получения дохода (ответ на вопрос 12 в письме ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984@).

Например, дата фактического получения дохода в виде оплаты труда (код дохода 2000, 2530) – это последний день месяца, за который начислен доход, для отпускных выплат, пособий – дата выплаты.

По дате фактического получения дохода определяется месяц налогового периода и налоговый период, в который нужно включать соответствующий доход (как и для справок по форме 2-НДФЛ).

Например, пособие по временной нетрудоспособности, начисленное в июне 2018 года, но выплаченное в июле 2018 года, будет отражаться в разделе 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. В расчет за полугодие 2018 года данное пособие не попадет. Так как дата фактического получения для этого дохода – это дата выплаты.

На рис. 5 по налоговой ставке 35% отражены доходы в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами. По ставке 35% налоговые вычеты не применяются. Поэтому по строке 020 указывается сумма начисленного дохода, а по строке 040 – сумма исчисленного налога.

В раздел 1 можно самостоятельно добавлять или удалять блок строк 010 – 050. Для добавления нового блока нажмите на ссылку Добавить строки 010-050, для его удаления нажмите на красный крестик, расположенный около строки 010. Причем, имеется возможность вручную указать доход, облагаемый по ставке на основании соглашения об избежании двойного налогообложения (5% или 10%) (рис. 8).

Итоговые показатели по всем ставкам налога указываются по строкам 060 – 090:

  • по строке 060 – общее количество физических лиц, получивших в отчетном периоде налогооблагаемый доход. При этом физическое лицо, получившее в течение одного периода доходы по разным договорам или по разным ставкам налога, учитывается как одно лицо;
  • по строке 070 – общая сумма удержанного налога В отчетном периоде. То есть в каком отчетном периоде был удержан налог, а налог всегда удерживается при выплате дохода, в расчет за такой период он и попадет. Например, зарплата за июнь 2018 года выплачена в июле 2018 года. Дата удержания налога в этом случае приходится на отчетный период 9 месяцев 2018 года. Поэтому, сумма удержанного налога отразится в строке 070 раздела 1 расчета за 9 месяцев 2018 года. Если зарплата за июнь 2018 года выплачена в июне, то налог, удержанный при этой выплате, включается в строку 070 расчета за полугодие 2018 года;
  • по строке 080

Источник: https://buh.ru/articles/documents/70598/

Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году?

В форму 6-НДФЛ с 2018 года, как и в другие части налогового законодательства, было внесено довольно много поправок. Теперь действует новая форма 6-НДФЛ и обновленные сроки сдачи. Об изменениях в форме 6-НДФЛ с 2018 года вы можете узнать из данной статьи. Другие изменения в налоговом законодательстве мы рассматривали в обзорной статье.

Что изменилось в 6-НДФЛ с 2018 года

Составные части 6-НДФЛ изменены не были. Отчет по-прежнему содержит в себе:

  • Титульную страницу;
  • Первый раздел, в котором приводятся обобщенные сведения;
  • Второй раздел, в котором приводятся даты и суммы реально полученной прибыли и вычтенного с нее налога.

В новой форме 6-НДФЛ с 2018 года было изменено следующее:

  1. Появился обновленный штрих-код.
  2. На титульную страницу были добавлены новые строчки и кодовые значения.
  3. Если фирма реорганизовывается, отчет нужно заполнять в новом порядке.
  4. Появились новые кодовые значения для мест представления отчета.

Рассмотрим каждое из этих изменений подробнее.

Новый штрих-код

Первым изменением в 6-НДФЛ с 2018 года, с помощью которого можно отличить новый отчет от старого, является обновленный штрих-код на второй странице. Ранее использовалось кодовое значение 1520 1027, а сейчас – 1520 2024.

Изменения на титульнике

Титульник не остался без изменений. На нем появились сразу две новых строчки, в которых должны указываться следующие сведения:

  • Кодовое значение формы реорганизации фирмы;
  • ИНН и КПП реорганизованной фирмы.

Кодовые значения с текущего года также новые:

  • 1 – преобразование;
  • 2 – объединение;
  • 3 – разделение;
  • 5 – соединение;
  • 6 – разделение с соединением;
  • 0 – ликвидация.

Обновленный порядок формирования

Какие изменения в 6-НДФЛ в 2018 году?

В принципах формирования отчета при реорганизации фирмы появилась точная очередность действий:

  1. Фирмы, признаваемые крупнейшими плательщиками налогов, должны указывать в отчете КПП и ИНН по месту своего расположения в соответствии со свидетельством о регистрации в налоговой инстанции.
  2. Компания, являющая правопреемником, должна сдать в налоговую службу по месту расположения новую 6-НДФЛ 2018 за последний период отчета, а также уточняющие отчеты за реорганизованную фирму. В строчке «по месту расположения» она должна указать кодовое значение 21, а сверху – КПП и ИНН фирмы-правопреемника.
  3. В строчке «налоговый агент» необходимо прописать название реорганизованного юрлица или его филиала.
  4. В строчке «ИНН / КПП реорганизованной фирмы» указываются реквизиты, которая фирмы получила еще до процедуры реорганизации.
  5. Если 6-НДФЛ подается не за реорганизованную фирму, то в строчке, предназначенной для указания ИНН и КПП реорганизованного юрлица, ставят прочерки.

Введение новых кодовых значений мест предоставления

Еще одним изменением в 6-НДФЛ в 2018 году стало введением новых кодовых значений для заполнения строчки «по месту нахождения» на титульной странице:

  • 120 – по месту проживания частного бизнесмена;
  • 124 – по месту проживания управляющего или участника КФХ;
  • 125 – по месту проживания адвоката;
  • 126 – по месту проживания нотариуса;
  • 213 – по месту регистрации в качестве крупнейшего плательщика налогов;
  • 214 – по месту расположения рос. компании, которая не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 215 – по месту расположения правопреемника, который не признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 216 – по месту регистрации правопреемника, который признается крупнейшим плательщиком налогов;
  • 220 – по месту расположения филиала рос. компании;
  • 320 – по месту ведения деятельности частным бизнесменом;
  • 335 – по месту расположения филиала ин. фирмы в России.

Когда сдавать

Расчет по форме 6-НДФЛ юрлица должны сдавать ежеквартально до последнего числа месяца, идущего за кварталом отчета. Отчет, подаваемый за год, должен быть предоставлен до первого апреля будущего года.

Сдать отчет за 2017 год нужно будет до второго апреля 2018 года (первое число приходится на воскресенье, поэтому крайний срок переносится). Сделать это нужно будет уже по обновленной форме.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году следующие:

  • За 1-ый квартал – до 3 мая текущего года;
  • За 2-ой квартал – до 31 июля текущего года;
  • За 3-ий квартал – до 31 октября текущего года;

За 4-ый квартал – до первого апреля 2019 года.

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/novaya-forma-6-ndfl-2018

6-НДФЛ в 2018 году: изменения и порядок заполнения

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году?

В 2018 году Федеральная налоговая служба разработала новый формат отчетности по форме 6-НДФЛ для заполнения в электронном виде. Новшества призваны упростить порядок заполнения данных по НДФЛ и решить проблемы с отображением дат полученных доходов. Изменения введены по многочисленным просьбам работников бухгалтерского сообщества РФ.

Срок сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году

Отнестись к изменениям в бланке 6-НДФЛ необходимо серьезно, так как корректировка декларации коснулась и сроков сдачи отчетности за 2017 год.

Согласно новому Приказу ФНС, отчитаться за 2017 год необходимо не позднее 2 апреля 2018 года. При этом необходимо использовать бланк 6-НДФЛ нового образца.

Состав изменений

В целом состав формы отчетности 6-НДФЛ не изменился. Расчеты по-прежнему включают в себя:

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Форма составляется ежеквартально с нарастающим итогом: 1й квартал, полугодие, 9 месяцев и 1 календарный год. Порядок заполнения расчетов утвержден ФНС РФ от 14 октября 2015 года пунктом 2.1 No ММВ-7-11/450.

Изменение 1. Новый штрих-код

На втором листе формы отчетности 6-НДФЛ изменился штрих-код. Вместо кода «1520 1027» будет находится код «1520 2024».

Измененный код в новой декларации 6-НДФЛ

Изменение 2. Новые коды и графы на титульном листе

На титульном листе нового образца формы 6-НДФЛ появятся новые графы, в которых необходимо указывать:

  • код формы реорганизации:
  • КПП /ИНН реорганизованного предприятия.

Новые коды форм реорганизации для заполнения нового образца формы отчетности 6-НДФЛ в. 2018 году приведены в таблице:

Код Наименование
1«Преобразование»
2«Слияние»
3«Разделение»
4«Присоединение»
5«Разделение с одновременным присоединением»
0«Ликвидация»

Изменение 3. Новый порядок заполнения декларации для реорганизованного предприятия

Заполнение формы отчетности 6-НДФЛ предусматривает особый алгоритм действий для реорганизованных предприятий:

  1. Компании, являющиеся крупнейшими налогоплательщиками при расчете 6-НДФЛ обязательно должны указываться ИНН и КПП согласно документу о постановке на учет по месту нахождения (5 и 6 разряды КПП – «01»).
  2. Организация-правопреемник обязана предоставить в налоговую службу отчет по форме 6-НДФЛ за последний период деятельности организации, с также утонченные данные по реорганизации. На титульном листе в строке «по месту нахождения (учета)» необходимо указать код «21», а в верхней части привести данные ИНН и КПП организации-правопреемник.
  3. В строке «налоговый агент» указывается полное наименование предприятия, подвергшегося реорганизации или его обособленных подразделений.
  4. ИНН и КПП указывается те, которые были присвоены компании до начала процесса реорганизации.
  5. Если расчет 6-НДФЛ происходит в компании, где не происходит реорганизация, в строках КПП/ИНН проставляются прочерки.

Изменение 4. Новые коды по месту предоставления

С 2018 года введены новые кодовые обозначения места предоставления отчета по поводу форме 6-НДФЛ, которые необходимо указывать на титульном листе декларации. Перечень новых кодов приведен в таблице:

Код Наименование
120По месту жительства индивидуального предпринимателя
124По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125По месту жительства адвоката
126По месту жительства нотариуса
213По месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика
214По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216По месту постановки на учет правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации на территории Российской Федерации

Коды необходимо указывать в строке «по месту нахождения(учета)» на титульном листе.

Таким образом, отчетность по форме 6-НДФЛ необходимо предоставлять в органы ФНС по новому образцу. ФНС внесли некоторые корректировки в бланк отчетности, но в целом изменения почти не коснулись заполнения блока основной информации, которую нужно вносить в расчет в прежнем виде.

Источник: https://glavbuhx.ru/ndfl/6-ndfl/6-ndfl-v-2018-godu-izmeneniya-i-poryadok-zapolneniya.html

6 НДФЛ с 2018 года

Каковы особенности новой формы 6-НДФЛ в 2018 году?

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности. На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции. Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями.

В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Ежеквартальный принцип подачи отчета позволяет усилить контроль со стороны налоговой инстанции. При этом действующее законодательство четко определяет сроки, когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году.

Квартальная информация подается до конца месяца, следующего за отчетным. Если последняя дата месяца выпадает на выходной день, то предельный срок подачи отчета будет перенесен на ближайший рабочий день.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

После заполнения Титула предприниматель переходит к составлению отчета в Разделе 1. Некоторые организации могут применять разный уровень ставок НДФЛ. В таком случае данный раздел придется заполнить несколько раз (для каждой ставки необходимо заполнить отдельный экземпляр). При этом часть сведений указывается только один раз (общие сведения в полях 060-090).

Данный раздел включает суммарные полученные доходы по всем сотрудникам, что нужно принимать во внимание при заполнении соответствующих полей. Строка 020 отображает доходы, рассчитанные нарастающим итогом.

При этом часть доходов, которые были получены в качестве выплаты дивидендов, фиксируются в поле 025.

Общие доходы сотрудников в различных разделах отчета могут отличаться, если в отчетном периоде присутствует переходящая зарплата.

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030. Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060). Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120). Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца. По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер. Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1. Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату. В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой. Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео, как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Источник: https://2018god.net/6-ndfl-s-2018-goda/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.