+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

До какой даты нужно уплатить ЕНВД за 2 квартал 2019 года

Содержание

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2019

До какой даты нужно уплатить ЕНВД за 2 квартал 2019 года

Для автоматического расчета и формирования декларации ЕНВД в 2019 году в форматах PDF и Excel, вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Плательщики единого налога на вмененный доход отчитываются перед ФНС ежеквартально. По окончании июня ими должна быть подана декларация ЕНВД за 2 квартал. Рассмотрим, как сформировать этот отчет, и приведем пример заполнения для предпринимателей.

По какой форме отчитываться

Бланк декларации ЕНВД за 2 квартал 2019 года по сравнению с первым кварталом не изменился. Он утвержден 26 июня 2018 года приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ (далее Приказ).

Введение новой формы во второй половине 2018 года было связано с предоставлением вычета за приобретение контрольно-кассовой техники предпринимателям на патенте и ЕНВД.

В 2019 году для тех ИП, кто вовремя установил ККТ, возможность получить вычет сохраняется.

К слову, предпринимателей без работников, которые еще не приобрели кассу, должны порадовать последние новости. В закон о кассовой технике внесли изменения, и ИП разрешили не ставить ККТ еще 2 года. Но только тем, кто оказывает услуги или продает продукцию, которую производит сам.

Декларация ЕНВД за 2 квартал этого года должна быть подана до 22 июля. В общем случае последний день срока — 20 число месяца, следующего за окончанием квартала. Но 20 июля приходится на субботу, поэтому крайний срок переносится на ближайший рабочий день.

Состав отчета

В декларацию по ЕНВД 2019 года входит титульный лист и 4 раздела:

  • Раздел 1. Содержит итоги расчетов, то есть сумму ЕНВД к уплате.
  • Раздел 2. Здесь отражаются показатели, на основании которых исчисляется налог до применения вычетов. Заполняется отдельно по каждому виду вмененной деятельности.
  • Раздел 3. Служит для отражения вычетов и окончательного расчета налога. Работодатели могут уменьшить ЕНВД за счет уплаченных страховых взносов на 50%, а предприниматели без работников — вплоть до нуля. В дополнение к этому, при расчете налога для ИП может быть применен кассовый вычет.
  • Раздел 4. Здесь указываются данные о ККТ и сумма вычета. Эта льгота введена только для ИП, поэтому организации ставят прочерки. Также поступают и предприниматели, не заявляющие такой вычет.

Пример заполнения

Для примера заполним декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2019 года за предпринимателя из города Волоколамска Московской области. Он торгует хлебом и выпечкой в магазине площадью 50 квадратных метров без привлечения наемного труда. Предприниматель должен установить ККТ до 1 июля 2019 года.

Последние новости, связанные с продлением отсрочки, на него не распространяются, так как он закупает продукцию у поставщиков. Поэтому в начале июня ИП приобрел и зарегистрировал кассовый аппарат. Вычет он решил не откладывать и заявить в очередной декларации по ЕНВД. Кроме того, за 2 квартал 2019 года он уплатил на свое страхование взносы в сумме 10 000 рублей.

Заполнять отчет удобнее в такой последовательности: титульный лист, раздел 2, раздел 4, раздел 3 и раздел 1.

Бесплатная консультация по налогам

Титульный лист

На титульном листе заполним:

  • ИНН предпринимателя;
  • Номер корректировки — 0. Это значит, что декларация ЕНВД за 2 квартал подается первый раз;
  • Налоговый период (код) — 22. Этот код соответствует 2 кварталу (нужно взять из Приложения № 1 к Приказу);
  • Отчетный год — 2019;
  • Представляется в налоговый орган (код) — 5004. Это код ИФНС, где ИП стоит на учете как плательщик ЕНВД.
  • По месту учета (код) — 320. ИП отчитывается по месту ведения своей деятельности (Приложение № 3 к Приказу);
  • Фамилия, имя и отчество предпринимателя с отдельной строки большими буквами;
  • Номер, по которому представитель ИФНС может дозвониться до ИП при возникновении вопросов.
  • Количество страниц декларации — 5, приложений — 2. В качестве приложений идут копии документов, подтверждающих покупку кассового аппарата — чек и накладная.
  • В разделе для подтверждения полноты сведений — код 1. Это значит, что ИП подписывает декларацию самостоятельно. Еще раз указывать ФИО предпринимателя не нужно.

Ниже ИП ставит свою подпись и дату составления отчета.

Раздел 2

В верхней части раздела укажем:

  • Код вида предпринимательской деятельности — 07 (приложение № 5 к Приказу);
  • Адрес магазина. Указывается почтовый индекс, далее полный адрес, включая номер офиса или квартиры. Код субъекта РФ — 50, что соответствует Московской области (из Приложения № 6 к Приказу).
  • Код ОКТМО населенного пункта, где расположен магазин.

В строках 040-060 соответственно укажем:

  • Базовую доходность из статьи 346.29 НК РФ. Для розничной торговли это 1 800 рублей с 1 квадратного метра площади магазина.
  • Коэффициент-дефлятор К1. Он устанавливается ежегодно Минэкономразвития. Для плательщиков ЕНВД с 2019 года установлено значение 1,915 (приказ от 30 октября 2018 года № 595).
  • Коэффициент К2 — 0,6. Этот коэффициент может быть установлен местными властями для конкретного вида вмененной деятельности. Если коэффициент не определен, он принимается за единицу. Искать К2 нужно в правовом акте муниципального органа. В нашем случае это решение Совета депутатов Волоколамского муниципального района от 29 сентября 2011 года № 43-282.

Строки 070-090 заполним так:

  • В графе 2 укажем величину физического показателя. В соответствии со статьей 346.29 НК РФ, для розничной торговли это площадь торгового зала в квадратных метрах. В нашем примере — 50.
  • В графе 3 каждой строки поставим прочерки. Это значит, что все 3 месяца ИП отработал полностью.
  • В графе 4 произведем расчет налоговой базы за соответствующий месяц по формуле: Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2: 1 800 х 50 х 1,915 х 0,6 = 103 410 рублей.

В строке 100 посчитаем налоговую базу за весь квартал: 103 410 х 3 = 310 230 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=O_VNoN6ts6c

В строке 105 укажем ставку ЕНВД — 15%. Это ставка по умолчанию, но у местных органов власти есть право уменьшить ее вплоть до 7,5%.

В строке 110 произведем расчет налога, умножив базу на ставку: 310 230 х 15% = 46 535 рублей.

Раздел 4

ИП приобрел кассовый аппарат и желает воспользоваться вычетом. Сведения о ККТ он размещает в Разделе 4. Нужно указать:

  • наименование аппарата;
  • его заводской номер;
  • регистрационный номер, который ему присвоила ФНС;
  • дату регистрации;
  • сумму расходов на приобретение, но не более 18 000 рублей.

Первые два пункта можно взять из паспорта ККТ. Если бы ИП на ЕНВД приобрел несколько касс, то в декларации за 2 квартал 2019 года он мог бы заявить вычет за каждую из них. Тогда ему следовало бы заполнить нужное количество блоков строк 010-050.

Раздел 3

Заполним строки следующим образом:

  • В строке 005 укажем код 2, поскольку ИП не осуществляет выплаты физическим лицам.
  • В строку 010 перенесем сумму ЕНВД, которую рассчитали в разделе 2.
  • Строка 020 остается пустой — у ИП нет работников.
  • В строке 030 укажем 10 000 — именно столько предприниматель уплатил взносов на свое страхование в отчетном квартале.
  • В строке 040 укажем сумму вычета за ККТ — 18 000 рублей.
  • В строке 050 произведем расчет ЕНВД за 2 квартал 2019 года: 46 535 — 10 000 — 18 000 = 18 535 рублей. Это и есть сумма налога к уплате в бюджет.

Раздел 1

В итоговом разделе заполним один блок из двух строк:

  • в строке 010 укажем ОКТМО;
  • в строке 020 — сумму ЕНВД к уплате, которую получили выше.

Внизу страницы ИП должен расписаться и указать дату заполнения отчета.

Итак, декларация ЕНВД за 2 квартал готова, осталось в срок представить ее в ФНС.

В заключение напомним, что налог на вмененный доход уплачивается вне зависимости от того, получена ли в отчетном периоде прибыль. И даже если субъект, допустим, не ведет деятельность на ЕНВД с 2019 года, но еще не снялся с учета, нужно ежеквартально платить налог и подавать декларацию с показателями.

Так что, если предприятие не работает в рамках вмененной деятельности, надо незамедлительно уведомить об этом ИФНС и перейти на другой налоговый режим.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/envd/deklaraciya-envd-za-2-kvartal-2019/

Срок уплаты ЕНВД в 2020 году — Контур.Бухгалтерия

До какой даты нужно уплатить ЕНВД за 2 квартал 2019 года

ЕНВД — это специальный налоговый режим, доступный организациям и ИП, реализующим определенные виды деятельности (их полный перечень можно найти в ст. 346.26 НК РФ). Вмененка освобождает от уплаты ряда основных налогов и в разы упрощает ведение учета. Более подробно о том, что такое ЕНВД и зачем он нужен, мы писали в этой статье. 

На вмененке налоговые отчисления в бюджет уплачиваются четыре раза в год, то есть ежеквартально.

Важно не только своевременно уплатить данный налог, чтобы избежать штрафов, процентов и пеней, но еще и сдать по нему декларацию.

Подробнее о сроках и способах сдачи декларации по ЕНВД в 2020 году можно узнать в одной из наших предыдущих публикаций. О том, в какие сроки необходимо уплатить ЕНВД в 2020 году расскажем в данной статье.

В каких случаях енвд не уплачивается

В хозяйственной практике существует целый ряд случаев, когда в уплате ЕНВД для организаций или ИП нет необходимости. Поводом для этого может послужить:

  • прекращение деятельности, для учета которой применялась вмененка (в случае, если организация или предприниматель снялись с регистрационного учета);
  • физическая утрата объекта налогообложения по ЕНВД (к примеру, если организация специализировалась на грузоперевозках, но впоследствии распродала все свои автотранспортные средства).

Во всех остальных случаях организация или ИП, которые были зарегистрированы как плательщики ЕНВД, перечислять налог должны. Нулевая прибыль не является фактором, освобождающим от уплаты налога.

Если вмененщик не снялся с учета, но прекратил осуществление своей деятельности и, следовательно, перестал получать доход, он все равно должен уплачивать налоги по вмененке, т.к. объекты налогообложения (помещения, автомобили и т.п.

) все еще продолжают существовать.

Куда перечислять платежи по ЕНВД

Налоги, а также проценты, пени и штрафы, следует уплачивать по реквизитам той ИФНС, где организация или предприниматель зарегистрированы в качестве плательщиков вмененки. Однако это правило не является обязательным для ИП и организаций:

  • осуществляющих перевозки пассажиров и/или грузов;
  • размещающих рекламу на автомобилях и иных транспортных средствах;
  • торгующих с применением развоза или разноса товаров потребителям.

Если предприниматель или организация заняты в перечисленных сферах деятельности, они могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. А еще, в соответствии с п. 3 ст. 346.

28 НК РФ, налоговая и ее реквизиты, на которые надо производить выплаты, будут прописаны в уведомлении, которое обязательно получает каждый вмененщик после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

В какие сроки уплачивать налог по вмененке в 2020 году

В соответствии со ст. 346.

32 НК РФ, организациям и предпринимателям следует перечислять выплаты по ЕНВД в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за актуальным отчетным периодом — в случае с вмененкой, кварталом.

К примеру, налог по вмененке за 1 квартал текущего года необходимо уплатить до 25 апреля текущего года. Таким образом, сроки уплаты налога по вмененке будут следующими:

  • 4 квартал 2019 — до 27 января 2020;
  • 1 квартал 2020 — до 27 апреля 2020;
  • 2 квартал 2020 — до 27 июля 2020;
  • 3 квартал 2020 — до 26 октября 2020;
  • 4 квартал 2020 — до 25 января 2021.

В течение 2020 года сроки сдачи несколько раз смещаются, так как крайняя дата уплаты налога в бюджет выпадает на выходной или праздничный день. В такой ситуации, в соответствии с пунктом 7 статьи 6.

1 НК РФ, перечисление средств следует произвести в первый рабочий день после праздничного или выходного дня.

Например, налог за 1 квартал 2020 года нужно заплатить до 25 апреля, но этот день — суббота, поэтому дата уплаты откладывается до 27 апреля.

Перечисленные выше даты являются крайними для платежа, и если вмененщик хочет произвести уплату налога раньше указанных сроков, он может это сделать.

Штраф за неуплату ЕНВД в 2020 году

В случае, если организация или ИП не производят уплаты налога в бюджет, ст. 122 НК РФ предусмотрены штрафы в отношении таких лиц или организаций. Размер штрафа зависит от обстоятельств, в связи с которыми случилась неуплата налога:

  • если неуплата произошла неумышленно, то предусмотрен штраф в размере 20% от размера неуплаченного ЕНВД (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • если вмененщик не перечислял налоги в бюджет умышленно, то он должен переплатить 40% от суммы неуплаченного ЕНВД (п. 3 ст. 122 НК РФ);
  • если налогоплательщик осуществил оплату, но сделал это с опозданием, то он должен выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки (ст. 57 и 75 НК РФ).

Если налогоплательщик действует добровольно, то определенных сроков для уплаты штрафов и пени не предусмотрено, поэтому они выплачиваются по мере признания. Если предприниматель или организация уже получили налоговое требование в связи с уплатой штрафа, то ориентиром служит дата, которая указана в таком требовании.

Платежное поручение по вмененке

Платежное поручение представляет собой бланк, который необходимо заполнить, чтобы уплатить налог по ЕНВД в бюджет. Оно составляется согласно Приложению 2 к Положению ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. № 383-П, а также Приказу Минфина РФ от 12 ноября 2013 г. № 107Н. При заполнении платежного поручения в 2020 году следует помнить о некоторых нюансах:

1. В поле «104» указывается КБК, который представляет собой 20 цифр.

КБК по ЕНВД на 2020 год:

  • для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
  • для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

2. В поле «105» следует указать код ОКТМО, который соответствует территории муниципального образования;

3. В поле «110» с 28 марта 2016 г. ничего указывать не нужно, т.к. эту информацию теперь содержит КБК.

Платежное поручение  следует заполнять с особой внимательностью, ведь в случае ошибки придется предоставлять письмо об уточнении платежа в ИФНС. В худшем случае (если были допущены ошибки в названии банка-получателя или номере счета Казначейства России), денежные средства вообще не поступят в бюджет, и налог будет считаться невыплаченным.

Арина Гюлметова

Платите налог по ЕНВД из веб-сервиса для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, совмещать разные налоговые режимы, платить зарплату, налоги, взносы, оптимизировать налоги, отправлять отчеты через интернет. Познакомьтесь со всеми возможностями сервиса на бесплатном периоде в первые 5 дней работы.

Налоговая база по ЕНВД корректируется с помощью двух коэффициентов (ст. 346.27 НК РФ): коэффициента-дефлятора (К1) и корректирующего коэффициента (К2).

, Татьяна Евдокимова

Как уже следует из названия, эти формы крепко связаны с режимом налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Или проще говоря, ЕНВД.

, Валерия Достовалова

Перед организацией или ИП может возникнуть необходимость перехода с упрощенки на вмененку или совмещения этих режимов. В статье расскажем, когда такой переход возможен, какие документы для этого понадобятся и куда с ними обратиться.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/508-srok-uplaty-envd

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года – декларация, формула расчета

До какой даты нужно уплатить ЕНВД за 2 квартал 2019 года

Единый налог на вменённый доход – популярный налоговый режим, на котором в России работают больше 2 миллионов субъектов малого бизнеса. Для них, конечно, важно знать, какие изменения по ЕНВД в 2019 году вступят в силу, и сколько ещё будет действовать эта система налогообложения.

Актуальная информация по изменениям в ЕНВД в 2020 году опубликована в нашей новой статье.

Когда отменят ЕНВД

Разговоры о том, отменят ли ЕНВД, идут ещё с 2011 года. Что не так с этим налогом, и почему его хотят исключить из перечня систем налогообложения, действующих в РФ?

Дело в том, что порядок расчёта налога на вменённый доход существенно отличается от порядка расчёта других налогов. ЕНВД платят не с реально получаемого дохода, а с вменённого, т.е. заранее установленного государством.

При этом нарушается принцип связи налоговых платежей с экономическими показателями хозяйствующего субъекта. Проще говоря, плательщики ЕНВД платят налог с дохода, который часто намного ниже реального.

Возьмём для примера базовую доходность на единицу грузового транспорта. Это всего лишь 6 000 рублей в месяц. Но можно ли назвать успешным бизнес по грузоперевозкам, который приносит такой мизерный доход? А плательщики ЕНВД платят налог по формуле, которая как раз и основана на таких скромных цифрах базовой доходности.

Статистика ФНС показывает, что за 2017 год на 2 044 154 организаций и ИП, которые работают на вменёнке, был начислен налог в сумме 133 648 484 тысяч рублей.

Но учитывая, что начисленный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов за работников и ИП за себя, к уплате в бюджет полагалось всего 69 869 934 тысяч рублей.

Это означает, что в среднем один плательщик ЕНВД заплатил в бюджет 34 180 рублей в год или 2 848 рублей в месяц.

А ведь работают на этом режиме не только ИП без работников, оказывающие бытовые услуги. Это и достаточно крупные торговые точки, а также заведения общепита (предел площади для этих объектов ограничен 150 кв. м). При этом, лимит доходов на ЕНВД не установлен, а разрешённая численность работников – 100 человек.

ЕНВД введён с 2003 года для снижения фискальной нагрузки, и его действие было оправдано в том периоде, когда малый бизнес в России только формировался. Но, например, в Москве ЕНВД с 2011 года уже отменён. Да и действовал он только для одного вида деятельности – наружная реклама с использованием рекламных конструкций.

А в других городах федерального значения – Севастополе и Санкт-Петербурге – городские администрации существенно сократили перечень видов деятельности, разрешённых для ЕНВД. Причина этого ясна – доходы бизнеса здесь намного превышают выручку по аналогичной деятельности в других регионах.

Так что, отмена налога на вменённый доход уже стала реальностью, а с 2021 года действие ЕНВД будет прекращено по всей России. Но пока у тех, кто работает на этом режиме, впереди есть ещё два года деятельности – 2019 и 2020.

Изменения 2019 года в формуле расчёта ЕНВД

Формула расчёта ЕНВД включает в себя не только базовую доходность, но и физический показатель (численность работников, площадь в квадратных метрах, количество единиц транспорта и др.). Кроме того, на итоговую сумму налога влияют два коэффициента – К1 и К2.

Коэффициент К1 ежегодно устанавливается приказом Минэкономразвития РФ и действует по всей территории Российской Федерации. К1 называется повышающим коэффициентом, потому что отражает рост инфляции. На 2019 год К1 установлен в размере 1,915. В предыдущем году он составлял 1,868, то есть, рост совсем незначительный.

Коэффициент К2 находится в ведении муниципальных образований. Используя К2, местные власти могут существенно снизить вменённый налог к уплате. Вилка К2 составляет от 0,005 до 1. Не все администрации населённых пунктов утверждают понижающий коэффициент ежегодно. В некоторых городах К2 остается на одном уровне несколько лет подряд.

Посмотрим на конкретном примере, на сколько вырастет в 2019 году ЕНВД к уплате по сравнению с 2018 годом.

Магазин ИП без работников в г. Курган площадью 45 кв. метров торгует одеждой и аксессуарами. Курганская городская Дума установила, что коэффициент К2 по этому виду деятельности будет иметь максимальное значение, то есть «1».

Причём, коэффициент К2 остается здесь неизменным уже несколько лет. Значит, городская администрация считает, что розничная торговля одеждой – прибыльный бизнес, и снижения налоговой нагрузки не требуется. Для сравнения – для магазинов детского ассортимента и продовольствия К2 немного ниже (0,7 и 0,8 соответственно).

Рассчитаем сумму налога на вменённый доход по этим данным по формуле (БД * ФП * К1 * К2 * 15%):

  • для 2018 года – (1800 * 45 * 1,868 * 1) * 15% = 22 696 рублей в месяц или 68 088 рублей в квартал;
  • для 2019 года – (1800 * 45 * 1,915 * 1) * 15% = 23 267 рублей в месяц или 69 801 рублей в квартал.

Как видим, начисленный квартальный налог по сравнению с 2018 годом вырос всего на 1 713 рублей.

Однако эта сумма может быть уменьшена на страховые взносы, которые ИП платит за себя. Взносы включают в себя не только обязательные платежи, но и дополнительный взнос с суммы вменённого дохода, превышающего 300 000 рублей.

ПериодОбязательные взносыВменённый доходДополнительный взнос
2018 год32 385 рублей605 232 рублей6 052 рубля
2019 год36 238 рублей620 460 рублей6 205 рублей

Итого, ИП заплатит взносы за себя в 2018 году 38 437 рублей, а в 2019 году – 42 443 рубля. Уменьшаем рассчитанный выше квартальный налог на уплаченные взносы и получаем сумму налога к уплате:

  • 58 479 рублей в 2018 году;
  • 59 190 рублей в 2019 году.

То есть, реальный рост налога для этого ИП оказался ещё меньше – всего 711 рублей в квартал.

Енвд и онлайн-кассы

Долгое время плательщики ЕНВД пользовались ещё одной льготой – возможностью работать без кассового аппарата. Действительно, для чего надо отчитываться в ИФНС о реальной выручке, если она не принимается в расчёт для налоговой базы?

Вместо кассового чека вменёнщики выписывали БСО при оказании услуг или товарный чек при торговле в розницу. Но ситуация стала меняться ещё с июля 2018 года. Тогда онлайн-кассу обязали установить магазины и точки общепита, если у них есть наёмные работники.

Причём, организации на ЕНВД автоматически признавались работодателями, поэтому отсрочку в применении кассы получили только ИП, торгующие или занимающиеся общепитом самостоятельно, без работников.

Но с 1 июля 2019 года право работать без ККТ теряет и эта категория налогоплательщиков. С этой же даты плательщики ЕНВД не смогут больше выписывать типографские БСО при оказании услуг населению. Вместо этого надо выдавать кассовый чек или БСО, который формируется автоматизированной системой (разновидность контрольно-кассовой техники). Обязательным ККТ станет и при торговле через автоматы.

Чтобы компенсировать расходы на установку кассовых аппаратов, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД предоставили налоговый вычет. ИП смогут уменьшить начисленный налог на сумму до 18 000 рублей за каждую установленную кассу. У организаций таких льгот нет.

Новая декларация ЕНВД

Для того, чтобы ИП смогли отразить в декларации уменьшение налога на сумму расходов по приобретению ККТ, налоговики разработали новую форму отчётности.

С 1 января 2019 года плательщики ЕНВД должны сдавать декларацию по форме, утверждённой приказом ФНС от 26 июня 2018 г. N ММВ-7-3/414@.

В новом бланке появился раздел 4, где указывают данные о приобретённом кассовом аппарате: заводской и регистрационный номер, наименование модели, дата регистрации в ИФНС и сумма расходов на приобретение.

За счёт этого количество страниц декларации выросло с четырёх до пяти.

Срок сдачи декларации ЕНВД в 2019 году остался прежним – не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода. Это 20 января, апреля, июля, октября соответственно за каждый квартал.

Если эта дата попадает на выходной день, то переносится на следующий рабочий день. Например, крайний срок сдачи декларации ЕНВД за 4 квартал 2018 год переносится на 21 января 2019 год, потому что 20 января – воскресенье.

Срок уплаты квартального налога в 2019 году тоже не изменился – 25-ое число месяца, следующего за отчётным кварталом. Это на 5 дней позже срока сдачи декларации, т.е. 25 января, апреля, июля, октября.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/izmeneniya-po-envd-s-1-yanvarya-2019-goda

Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2020 года

До какой даты нужно уплатить ЕНВД за 2 квартал 2019 года

> ЕНВД > Срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2020 года

Для того, чтобы избежать взыскания за нарушения в уплате налога следует соблюдать срок уплаты ЕНВД за 2 квартал 2020 года. Информация, представленная в данной статье, позволит произвести своевременную уплату налога в бюджет.

Когда можно применять ЕНВД?

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ единый налог на вменённый доход вправе применять следующие организации:

Вид деятельностиПояснение
Оказание услуг·       бытовые услуги;·       ветеринарные услуги;·       услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойку автомототранспортных средств;·       предоставление во временное владение мест для стоянки автомототранспортных средств, хранение автомототранспортных средств на платных стоянках;·       грузоперевозки*;·       пассажироперевозки*;·       временное размещение и проживание (общая площадь помещений для временного размещения и проживания составляет не более 500 квадратных метров);·       передача во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;·       передача во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания
Розничная торговля·       через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;·       через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
Услуги общественного питания·       осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;·       через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
Рекламная деятельность·       с использованием рекламных конструкций;·       с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств

* при условии, что численность автопарка составляет не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания услуг.

Читайте так же ⇒ “Совмещение ЕНВД и ОСНО”

Когда нельзя применять ЕНВД?

В соответствии с п.2.1, 2.2 ст.346.26 НК РФ ЕНВД не вправе применять организации и индивидуальные предприниматели в следующих случаях:

  • осуществление деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
  • осуществление деятельности налогоплательщиками, отнесенными к категории крупнейших (ст. 83 НК РФ);
  • средняя численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек;
  • доля участия других организаций составляет более 25 процентов (исключение: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов, организации потребительской кооперации, хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы);
  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями;
  • осуществляющие виды предпринимательской деятельности в части оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование автозаправочных станций и автогазозаправочных станций.

Как определить сумму ЕНВД, подлежащую уплате?

При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:

  • К1 – коэффициент-дефлятор
  • К2 – корректирующий коэффициент

К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.

Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.

Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:

НБ = БДМ * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2

НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

БДМ – базовая доходность за месяц

ФП1, ФП2, ФП3 – физический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно

В соответствии с приказом Министерства экономического развития РФ от 30 октября 2018 г. № 595 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2020 год» коэффициент-дефлятор (К1), необходимый в целях исчисления единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в 2020 году равен 1,915

Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД = НБ * 15% – СВ

НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

СВ – страховые взносы

Читайте так же ⇒ “Коэффициент К2 для ЕНВД на 2020 год”

Налоговый период по ЕНВД

В соответствии со ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Срок уплаты налога по ЕНВД за 2 квартал 2020 года

Необходимо обратить внимание на то, что срок предоставления налоговой декларации и срок уплаты ЕНВД не совпадают.

Срок предоставления налоговой декларацииСрок уплаты ЕНВД
До 20 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодомДо 25 числа месяца, следующего за отчётным налоговым периодом

Читайте так же ⇒ “Раздельный учет при совмещении УСН и ЕНВД”

Налоговый периодСрок предоставления налоговой декларацииСрок уплаты ЕНВД
1 кварталдо 20 апрелядо 25 апреля
2 кварталдо 20 июлядо 25 июля
3 кварталдо 20 октябрядо 25 октября
4 кварталдо 20 январядо 25 января

Учитывая то, что 20 июля 2020 года выпадает на субботу – срок предоставления налоговой декларации за 2 квартал 2020 года выпадает на 22 июля 2020 г.

Ответственность за нарушения в уплате налога

За нарушение в уплате ЕНВД предусмотрена ответственность:

НарушениеШтрафные санкцииНормативный акт
Ведение предпринимательской деятельности без постановки на учёт10% доходов (не менее 40 000 рублей)ст. 116 НК РФ
Нарушение сроков подачи заявления о постановке на налоговый учёт10 000 рублейст. 116 НК РФ
Нарушение сроков предоставления налоговой декларации5% суммы налогов (не менее 1 000 рублей)ст. 119 НК РФ
Несвоевременное представление уточненной налоговой декларации·         штраф в размере 5 000 рублей;·         те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года – штраф в размере 20 000 рублей.ст. 129.1 НК РФ
Нарушение сроков уплаты налога20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога)ст. 122 НК РФ
Нарушение сроков уплаты налогаПеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.Процентная ставка пени принимается равной:·         для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;·         для организаций:за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком до 30 календарных дней (включительно) – одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации;за просрочку исполнения обязанности по уплате налога сроком свыше 30 календарных дней – одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период до 30 календарных дней (включительно) такой просрочки, и одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период начиная с 31-го календарного дня такой просрочки.п. 4 ст. 75 НК РФ

Вопросы и ответы

  1. Я работаю на ЕНВД, но дохода во 2 квартале 2020 года не будет. Должен ли я произвести уплату налога, если дохода нет?

Ответ: Ваш режим налогообложения (ЕНВД) не зависит от размера полученного дохода и не освобождает от предоставления налоговой декларации и уплаты налога.

  1. Если по какой-то причине я не успею вовремя уплатить налог, то будут ли какие-то штрафы в этом случае?

Ответ: Да, в случае несвоевременной уплаты налога Вам может быть выписан штраф в размере 20% суммы налога (в случае умышленной неуплаты налога 40% суммы налога) и пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

ЕНВД, налоговая отчетность, налоговый учет  ЕНВД, ИП, ифнс, налогоплательщик, срок уплаты налога

Источник: https://buhland.ru/srok-uplaty-envd-za-2-kvartal-2019-goda/

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

До какой даты нужно уплатить ЕНВД за 2 квартал 2019 года

В 2019 году налоговую декларацию по ЕНВД нужно подать в ИФНС:

  • по месту нахождения организации или ИП (если конкретное место осуществления предпринимательской деятельности определить затруднительно, как в случае с услугами такси);
  • по месту, где ведется «вмененная» деятельность.

Обратите внимание, что нулевой декларации по ЕНВД быть не может. Это связано с тем, что даже при отсутствии фактической деятельности, уплачивать налог необходимо исходя из физических показателей, таких как площадь помещения, численность работников и прочее.

На основании пункта 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ, подавать декларацию по ЕНВД необходимо по итогам квартала, не позже, чем 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

Период сдачи декларации по ЕНВД

Срок сдачи декларации по ЕНВД

за 4 квартал 2018 года

до 22 января 2019 года

за 1 квартал 2019 года

до 20 апреля 2019 года

за 2 квартал 2019 года

до 20 июля 2019 года

за 3 квартал 2019 года

до 20 октября 2019 года

Режим ЕНВД — один из спецрежимов, предусмотренных Налоговым кодексом (гл. 26.3) для использования как индивидуальными предпринимателями, так и организациями.

Сумма налога не зависит от размера получаемых доходов или прибыли. Она ставится в зависимость от величины вмененного дохода (т. е. дохода, который экономический субъект мог бы получить, работая в определенных условиях).

Вмененный доход, в свою очередь, рассчитывается на основании таких показателей, как:

  • Базовая доходность — стоимостное выражение месячной доходности на определенную единицу физпоказателя. Все ее величины приведены в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.
  • Физический показатель — количественный показатель, характеризующий ту или иную деятельность, подпадающую под режим вмененки.
  • Коэффициент-дефлятор К1, определяемый ежегодно Минэкономразвития (в 2019 году равен 1,915).
  • Корректирующий коэффициент базовой доходности, устанавливаемый местными властями.

Расчет единого налога осуществляется в налоговой декларации ежеквартально, поскольку налоговым периодом для него является квартал (ст. 346.30 НК РФ).

Посчитать налог вам поможет наш калькулятор ЕНВД.

 А о том, как заполнить декларацию за 2-й квартал, можно прочитать здесь.

Уплату всех без исключения налогов следует осуществлять в установленные для этого Налоговым кодексом сроки. В противном случае налогоплательщика ждут санкции со стороны контролеров. ЕНВД не исключение из данного правила.

Выясним, сколько же стоит забывчивость вмененщика о своевременном платеже?

Во-первых, каждый день просрочки наказывается пенями. Пени для предпринимателей и организаций начисляются по-разному. Связано это с недавними изменениями в налоговом законодательстве. Итак, согласно ст. 75 НК РФ:

  • Предпринимателям за несвоевременное погашение налогового обязательства начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы недоимки.
  • Для организаций размер пеней складывается из двух частей. Первая часть — за первые 30 дней просрочки — рассчитывается исходя также из 1/300 ставки рефинансирования от суммы. Вторая часть рассчитывается за срок, превышающий 30 дней, исходя уже из 1/150 соответствующей ставки.

Размер ставки рефинансирования за нужный вам период вы найдете здесь.

А посчитать пени поможет наш калькулятор.

Во-вторых, неуплата налога может грозить штрафом:

  • 20% от суммы налога, если неперечисление было неумышленным (п. 1 ст. 122 НК РФ);
  • 40% от суммы налога, если будет признано, что неуплата явилась умыслом налогоплательщика (п. 3 ст. 122 НК РФ).

ВНИМАНИЕ! Штраф применяется только в том случае, если вы исказили налоговую базу. Если налог рассчитан верно и задекларирован, за неуплату могут быть только пени, но не штраф. Подробнее об этом см. здесь.

Плательщики Единого налога на вмененный доход должны не только своевременно уплачивать налог, но и сдавать налоговую декларацию по нему. Из статьи вы узнаете, в какие сроки налогоплательщикам нужно уплатить ЕНВД и сдать по нему декларацию в 2018 году.

1. Физический показатель для исчисления ЕНВД был утрачен.

2. Деятельность на «вмененке» была прекращена налогоплательщиком (он снялся с регистрационного учета в качестве плательщика Единого налога на вменный доход).

Тем не менее, даже если деятельность фактически не велась, заплатить единый налог все же придется, в случае если налогоплательщик стоит на учете.

Налоговым периодом для Единого налога на вмененный доход признается квартал. В соответствии с нормами действующего российского законодательства (пункт 1 статьи 346.32 НК РФ), ЕНВД необходимо уплатить в бюджет государства не позже, чем 25 числа месяца, который следует за прошедшим налоговым периодом, то есть, кварталом.

Стоит учитывать, что если дата уплаты единого налога выпадает на нерабочий день, то произвести оплату следует не позднее первого рабочего дня (после праздника или выходного). Об этом сказано в НК РФ (пункт 7 статьи 6.1).

Предлагаем вам ознакомиться со сроками уплаты ЕНВД в 2018 году в виде таблицы.

Период уплатыСрок уплаты
за 4 квартал 2017 годадо 25 января 2018 года
за 1 квартал 2018 годадо 25 апреля 2018 года
за 2 квартал 2018 годадо 25 июля 2018 года
за 3 квартал 2018 годадо 25 октября 2018 года
за 4 квартал 2018 годадо 25 января 2019 года

При заполнении платежного поручения, обратите внимание на следующее:

  • поле «104» – укажите КБК и проверьте его правильность;
  • поле «105» – укажите ОКТМО (данный код соответствует виду «вмененной» деятельности);
  • поле «110» – не заполняйте эту графу (эти сведения содержаться в КБК).

ЕНВД в 2018 году нужно оплатить по реквизитам ИФНС, которой подведомственна территория, где ведется деятельность на «вмененке».

Основание (НК РФ)Вид ответственности
статья 45 пункт 2взыскание недоимки по единому налогу на вменный доход
статья 75 пункт 1 и 3за несвоевременную уплату налога предусмотрено начисление пеней (за каждый день просрочки платежа)
статья 57 пункт 2
статья 122 пункт 1за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату неумышленно)
статья 122 пункт 3за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 40% от ЕНВД,  который не был уплачен (если налогоплательщик не осуществил оплату умышленно)
Период сдачи декларации по ЕНВДСрок сдачи декларации по ЕНВД
за 4 квартал 2017 годадо 22 января 2018 года
за 1 квартал 2018 годадо 20 апреля 2018 года
за 2 квартал 2018 годадо 20 июля 2018 года
за 3 квартал 2018 годадо 20 октября 2018 года

Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

  • за 1 квартал до 25 апреля 2018 года
  • за 2 квартал до 25 июля 2018 года
  • за 3 квартал до 25 октября 2018 года
  • за 4 квартал до 25 января 2018 года. 

Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день. 

Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.

В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:

  • развозная и разносная торговля
  • размещение рекламы на транспорте
  • грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.

Расчет ЕНВД

БД×К1×К2×(Ф1 Ф2 Ф3)×15%, где

  • БД — базовая доходность определяется по ст. 346.29 НК РФ, 
  • Ф1, Ф2, Ф3 — значение физического показателя. Для каждого вида деятельности в этой же ст. 346.29 НК РФ предусмотрен свой физический показатель (например, площадь торгового зала или число сотрудников). 
  • К1 — коэффициент, который устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798, в 2018 — 1,868 году.
  • К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями (его можно узнать в вашей налоговой инспекции или в администрации муниципального образования). 
  • 15% — ставка налога ЕНВД.

Контур.Эльба поможет вам рассчитать налог. Выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей, а значение базовой доходности и коэффициенты система подставит автоматически. 

Как уменьшить сумму налога ЕНВД

  1. Если вы перешли на ЕНВД или прекратили бизнес в середине квартала, то заплатите налог только за отработанные на ЕНВД дни. 
  2. Уменьшите налог ЕНВД на сумму страховых взносов.  – ИП без сотрудников может уменьшить сумму налога полностью на страховые взносы за ИП.

    – ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину.

  3. Если вы ИП и купили онлайн-кассу, уменьшите налог на её стоимость. Подробнее о вычете

Эльба рассчитает налог и подготовит отчёт по ЕНВД!

Декларация по ЕНВД сдается ежеквартально. Сроки отчетности установлены до 20 числа месяца, следующего за кварталом:

  •  за 1 квартал до 20 апреля
  •  за 2 квартал до 20 июля
  • за 3 квартал до 20 октября
  • за 4 квартал до 20 января. 

Если сроки выпадают на выходной или праздник, то последним днём сдачи будет следующий рабочий день.

Отчёт представляется в налоговую, в которую подавали уведомление о переходе на ЕНВД: 

  • по адресу ведения деятельности
  • по прописке ИП или юр.адресу организации, если нельзя точно определить конкретное место осуществления деятельности (например, для услуг такси).

По какой форме

Форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@

Что такое ЕНВД? Кто может быть его плательщиками? Как рассчитать величину налога? Какие сроки уплаты ЕНВД в 2018 году?

С целью упрощения системы ведения контроля и учета налогообложения отдельных отраслей предусмотрена система ЕНВД. Это особая система, применяемая только для указанных в законе видов деятельности.

Общие моменты

ЕНВД – это особый вид налогообложения, который вменяется только для определенных видов деятельности. Он может быть совмещен с общей или упрощенной системой.

Он был разработан для того, чтобы упростить контроль и учет налогообложения отдельных видов деятельности, которые теоретически должны получать высокий доход.

Предполагаемый доход, исходя из которого определяется величина расчетов с бюджетом, рассчитывается согласно назначенным государственными органами показателями.

ПериодСрок сдачи ЕНВД
4 квартал 2018 года21 января 2019 года
1 квартал 2019 года22 апреля 2019 года
2 квартал 2019 года22 июля 2019 года
3 квартал 2019 года21 октября 2019 года
Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.