+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года – образец заполнения

Содержание

Заполнение декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — образец

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года - образец заполнения

Как правильно выполнить заполнение декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года? На каком бланке сдавать декларацию? Какой последний срок сдачи декларации за Ⅰ квартал? В статье приведены ответы на самые распространенные вопросы и представлен конкретный пример заполнения.

Плательщик единого налога на вмененный доход обязан каждый квартал составлять декларацию и предоставлять её в налоговую инспекцию, а также платить в бюджет рассчитанную сумму налога.

Чтобы помочь правильно заполнить декларацию, в качестве примера рассмотрена декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года: образец заполнения представлен с учетом определенных особенностей, которые надо знать при составлении декларации.

Далее подробно остановимся на том, как правильно должна быть заполнена декларация.

Бланк декларации по ЕНВД за 1 кв. 2020 года

При сдаче отчетности за Ⅰ квартал надо использовать бланк, который утвержден приказом ФНС от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ и вступил в силу с 26 ноября 2018 года.

Изменения формы были связаны с необходимостью отражения в отчетности вычетов на приобретение онлайн касс индивидуальными предпринимателями, применяющим ЕНВД, поскольку они до 1 июля 2019 года имели право уменьшить налог на сумму стоимости приобретенных касс. Максимально допустимая сумма вычета составляла 18 000 руб. на каждый приобретенный ККТ. Теперь воспользоваться вычетом на покупку ККТ нельзя.

Скачать актуальный бланк можно по ссылке в конце этой статьи.

Срок сдачи декларации и уплаты налога за Ⅰ квартал

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками Единого налога на вмененный доход должны ежеквартально предоставлять отчетность в налоговую инспекцию до 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. Поэтому cрок сдачи декларации по ЕНВД за первый квартал текущего — это 20 апреля 2020г.

При подача декларации позже этого срока  ИФНС может наложить штраф в размере 5% от суммы ЕНВД, которая должна быть уплачена за Ⅰ квартал, но не менее 1 тыс. руб. и не более 30% от суммы налога к уплате. Штраф рассчитывают за каждый месяц просрочки, в том числе неполный (ст. 119 НК РФ).

Налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал 2020 г. срок уплаты ЕНВД – до 25 апреля включительно. Но поскольку этот день является  выходным, то дата переносится на следующий рабочий день – 27.04.2020.

Куда предоставлять декларацию?

Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать:

  • Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете.
  • Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности.
  • Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу)

Инструкция по заполнению ЕНВД в 2020 году

Инструкция по заполнению декларации ЕНВД в 2020 году  приведена в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@.  Используем её при заполнении  декларации в рассматриваемом ниже примере.

Образец заполнения декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Рассмотрим образец заполнения декларации по ЕНВД за Ⅰквартал 2020 года.

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ

Титульный лист служит для отображения основных сведений о индивидуальном предпринимателе или организации.

Если декларацию подает ИП, то в поле «КПП» ставится прочерк, а в поле «налогоплательщик» предприниматель указывает свои фамилию, имя и отчество.

Далее рассмотрим заполнение бланка на примере индивидуального предпринимателя, как наиболее общий случай. Если для организации будут особенности заполнения, то на них будет обращено внимание.

Порядок оформления «вмененной» декларации приведен в приложении № 3 к приказу ФНС № ММВ-7-3/414@, а в приложениях 1 — 6 к Порядку заполнения декларации приводятся все необходимые для заполнения коды.

При сдаче отчетности за квартал первый раз в графе «Номер корректировки» проставляется код «0- -«. При последующих подачах уточненных деклараций проставляется код «2—» и т.д. В поле «Код налогового периода» указывается код 1-го квартала: «21». Коды налоговых периодов для заполнения декларации приведены в Приложении №1 Порядка заполнения.

В поле «Код места представления» указывается (Приложение № 3 к Порядку заполнения налоговой декларации):

  • 120 – если декларация предоставляется ИП по месту его жительства;
  • 214 – если декларация предоставляется по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  • 310 – если российская организация отчитывается по месту ведения хозяйственной деятельности;
  • 320 – если ИП сдает декларацию по фактическому месту ведения своей деятельности.

Код налогового органа берется из уведомления о постановке на учет. Наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя вносится заглавными буквами. Это требование является общим для любой налоговой отчётности.

Код по ОКВЭД устанавливается из классификатора ОКВЭД2 на основании основного вида деятельности, по которой применяется система налогообложения по Единому налогу на вмененный доход.

Далее указывается контактный телефон для связи с плательщиком налога. Номер контактного телефона указывается в формате: код страны, код города, номер без пробелов и знаков между цифрами.

Затем заполняется количество странице декларации и количество прилагаемых документов, например, доверенности при подписании доверенным лицом.

Раздел 2: Расчет ЕНВД по видам деятельности

Заполнение расчета целесообразно начинать с Раздела 2. Если имеется несколько видов деятельности или деятельность осуществляется по адресам с разными ОКТМО, то раздел 2 необходимо заполнять на каждый из них. Это указание приведено в п. 5.1 Порядка заполнения декларации.

Код вида предпринимательской деятельности (код стр.010) берется из Приложения № 5 Порядка заполнения декларации. Если видов деятельности несколько,  то раздел 2 заполняют для каждого из видов по отдельности.

В стр. 020 надо указать адрес ведения предпринимательской деятельности. Данные поля заполняются в соответствии со справочником сокращений КЛАДР.

В строке. 030 указываются сведения о муниципальном образовании посредством указания кода ОКТМО.

В строках с 040 по 110 происходит расчет ЕНВД.

Графы 3 строк 070 – 090 заполняются только в случае перехода на ЕНВД или снятия с учета  в течении первого квартала. День постановки на учет и день снятия с учета надлежит включать в количество дней ведения хозяйственной деятельности.

В стр. 040 заносятся данные о базовой доходности в соответствии с выбранным видом деятельности в стр. 010. Затем указываем коэффициенты на текущий год:

  • К1 в строке 050 – федеральный коэффициент, установленный законодательством для всех регионов. Как правило, он устанавливается каждый год. На 2020 год значение коэффициента-дефлятора К1 = 2,009 (Приказ от 21 октября 2019 г. N 684 «ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТОВ-ДЕФЛЯТОРОВ НА 2020 ГОД») .
  • К2 в строке 060 – коэффициент, устанавливаемый на местном уровне. Его можно найти на официальном сайте налоговой инспекции, указав свой регион либо узнать в своей налоговой инспекции.

Раздел 4. Расчет суммы расходов на приобретение ККТ

Этот раздел  не заполняется, т.к. воспользоваться вычетом на приобретение онлайн-касс теперь нельзя.

Раздел 3. Расчет суммы единого налога на вмененный доход

Следующим этапом будет расчет сумм единого налога на вмененный доход.

В строке 005 надо указать признак налогоплательщика:

  • Если ИП или ООО имеют наемных работников и производят выплаты вознаграждений физическим лицам, то указывается «1».
  • Если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то указывается цифра «2»

В строке 010 указываем сумму налога из строки 110 раздела 2. В случае заполнения нескольких разделов 2, то указывается сумма всех значений разделов 2.

Полученную величину налога можно уменьшить на оплаченные в течении отчетного квартала страховые взносы:

  • для ИП без наемных работников — на 100% страховых взносов, уплаченных «за себя»;
  • для ИП, имеющих наемных работников — в пределах 50%;
  • для юридических лиц — до 50%.

В строке 020 отражается сумма расходов, взносов и платежей в соответствии с НК РФ ст. 346.32, п.2, которые уменьшают налоговую базу. Практически это взносы, уплачиваемые с заработной платы работников и т.п.  Если ИП в графе 005  указал признак «2», (т.е. он не имеет наемных работников) то это поле не заполняется.

В строке 030 отражаются суммы перечисленных в течении  квартала фиксированных платежей ИП за себя в ПФР и на ОМС, а также 1% с превышения 300 тыс. рублей.

Внимание!

В строках 020 и 030 отражаются суммы взносов, фактически перечисленных в Ⅰ квартале, а не начисленных за этот же период.

Нельзя уменьшить налог более, чем на 50% от стр. 010. Проводим сравнение суммы, указанной в стр. 010 и сумму строк 020 и 030.

В нашем примере во Ⅰ кв. уплачено страховых взносов на сумму 56354 руб., ИП за себя не платил.  Эта сумма превышает 50% исчисленного налога (108486 руб. Х 50% = 54243 руб.). Поэтому в строке «020» указываем только часть суммы: 54243 рубля.
строка 050 = строка 010 — (строка 020 + строка 030 ) — строка 40

Если декларацию подает ИП, не производящий выплаты физическим лицам и указавший признак «2» в строке 005, то тогда

строка 050 = строка 010 — строка 030 — строка 40.

В стр. 040 указывается стоимость приобретенной кассовой техники, в нашем примере таковой нет.

В строке 050 отражаем общую сумму, подлежащую уплате в бюджет ( 108486р. — 542430р.= 54243р.)

Значение строки 050 не может быть отрицательным, поэтому если разница получается меньше нуля, то в строке 050 ставится «0».

Раздел 1. Суммы ЕНВД, подлежащие уплате в бюджет

В заключении на основе данных всех разделов 2 и 3 (если их несколько) заполняется Раздел 1. В разделе 1 указывается:

  • в строке 010– код муниципального образования, на территории которого ведется вмененную деятельность;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД к уплате по каждому муниципальному образованию (каждому ОКТМО).

Если деятельность ведется на территории нескольких муниципальных образований, то заполняется столько блоков строк 010-020, по скольким образованиям платится налог.

На этом процесс заполнения заканчиваем.

См. также: Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года — какой бланк использовать?

Скачать бланк декларации по ЕНВД за Ⅰ кв. 2019 г.

Источник: https://www.yourbuhg.ru/envd/deklaratsiya-envd-kvartal-obrazec-zapolneniyal.html

Декларация ЕНВД – 2019 (бланк)

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года - образец заполнения

Все ИП и организации, выбравшие систему налогообложения ЕНВД, обязаны представить не позднее 20 числа месяца по окончании отчетного квартала декларацию ЕНВД. С 4 квартала 2018 г. применяется форма расчета, утвержденная приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения «вмененной» декларации.

В новой форме вместо привычных трех разделов заполняется еще и раздел 4 – специально для налогового вычета по онлайн-ККТ, приобретенным ИП в срок до 1 июля 2019 г. ООО уменьшать налог на приобретенную онлайн-кассу не вправе. Образец декларации ЕНВД 2019 года можно скачать ниже.

Бланк декларации ЕНВД – 2019

Расчет по ЕНВД представляется в налоговый орган вне зависимости от того, вел предприниматель деятельность или нет, нулевой такая отчетность быть не может.

ЕНВД — ежеквартально уплачиваемый налог, который предприниматели и юридические лица рассчитывают одинаково.

Для того чтобы представить в ФНС налоговую декларацию ЕНВД 2019, скачать бланк можно в конце этой статьи и заполнить его своими данными согласно нашей инструкции.

Декларация состоит из титульного листа, трех стандартных разделов и раздела для индивидуальных предпринимателей, имеющих право на налоговый вычет по онлайн-кассе в сумме фактических затрат, но не более 18000 руб.

Титульный лист декларации ЕНВД 2019 года

Бланк начинается с титульного листа, в котором заполняются реквизиты налогоплательщика:

  • 10-значный ИНН и КПП для ООО или 12-значный ИНН для ИП (в строке «КПП» предпринимателями ставятся прочерки);
  • № страницы по порядку;
  • № корректировки, если отчет сдается не в первый раз («1–», «2–» и т.д.), при первоначальном представлении проставляется «0–»;
  • код налогового периода (первый квартал – «21», второй – «22», третий – «23», четвертый – «24»), при реорганизации фирмы проставляются другие коды («51», «54», «55», «56» соответственно);
  • отчетный год – «2019».
  • Код по месту нахождения вносят согласно приложения № 3 к Порядку заполнения декларации: например, ИП указывают либо код «120» – по месту жительства, либо «320» – по месту ведения бизнеса;
  • полное наименование компании или Ф.И.О. предпринимателя;
  • № телефона без пробелов в международном формате, начиная с +7.

Если декларацию сдает сам налогоплательщик, он заверяет данные ниже своей подписью, проставляет свою фамилию и инициалы, указывая дату представления декларации. Представитель также указывает данные своей доверенности, указывает Ф.И.О. и дату составления.

Раздел 1

В этот раздел ЕНВД-бланка 2019 года вносятся данные об итоговой сумме налога к уплате (из раздела 3 декларации) по каждому ОКТМО, после того как будут заполнены все остальные разделы.

Раздел 2

Его заполняют по каждому коду деятельности ЕНВД отдельно. Перечень таких кодов приведен в приложении № 5 к Порядку заполнения: «01» – бытовые услуги, «02» – ветеринарные услуги и т.д.

Если у плательщика по одному коду несколько объектов по разным адресам внутри одного ОКТМО, то он заполняет несколько листов с указанием адреса и физического показателя. Например, у ИП 2 розничных магазина по коду «07» в одном и том же районе города и одно кафе по коду «11».

Он заполняет соответственно 3 листа к разделу 2: два листа для кода «07» и один лист для кафе с кодом «11».

В Разделе 2 также указывается точный адрес ведения деятельности и приводится непосредственно сам расчет налога. Формула для 2019 года выглядит так:

Налоговая база ЕНВД за месяц = Вмененная базовая доходность в месяц (стр.040) х 1,915 (коэффициент К1 из стр.050) х К2 (местный коэффициент из стр.060) х величину физпоказателя.

Сумма налога = Налоговая база за 3 месяца х 15%.

Информацию о коэффициентах К2 для различных регионов можно найти на странице официального сайта ФНС. Для этого потребуется выбрать свой регион в верхней части страницы.

Информация по налоговой базе и рассчитанному налогу (помесячно и за квартал) отражается в строках 070 – 100. Если в течение квартала была постановка «вмененщика» на учет или снятие с него, следует обязательно указать количество дней работы на ЕНВД в месяце постановки/снятия.

Раздел 3

Здесь обобщается информация о налоговых вычетах по ЕНВД:

стр.005 — проставляют код «1» для ООО или ИП с наемными сотрудниками или «2» — для ИП без работников.

стр. 010 – суммируется значение всех строк «110» разделов 2 (сумма ЕНВД за квартал);

стр.020 – предназначена для ООО и ИП, отражающих вычет в виде страховых взносов за наемный персонал. Такой вычет не может превышать 50% рассчитанного налога.

стр.030 — для взносов, уплаченных ИП «за себя» в текущем квартале. Уменьшить налог ИП без работников разрешено на всю сумму, включая 1% от суммы превышения выручки в 300 тыс.руб., а при наличии персонала, лишь на 50% от суммы налога.

стр.040 — ИП указывается сумма вычета по расходам на онлайн-ККТ;

стр. 050 — сумма «вмененного» налога к уплате (разность строк 010, 020, 030, 040).

Раздел 4

Этот раздел в бланке декларации ЕНВД 2019 года предназначен для ИП и льготного вычета по онлайн ККТ. По каждой единице ККТ заполняется отдельный блок строк 010-050.

Здесь обязательно следует указать:

  • наименование и марку аппарата;
  • заводской номер;
  • регистрационный номер в ФНС;
  • дату регистрации ККТ, т.е. подключение к ОФД;
  • сумму расходов (не более 18 000 руб. на каждую единицу техники)

Вычет 18 000 положен за каждый аппарат ККТ, его можно использовать как сразу, так и дробить по частям, перенося на будущие периоды. Узнать регистрационные данные ККТ можно у оператора, установившего кассу или в своем личном кабинете ОФД, перейдя по ссылке «Информация» и выбрав требуемый аппарат.

Для заполнения налоговой декларации ЕНВД-2019, бланк скачать можно ниже.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-envd-2019-blank

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года: скачать бланки и образец заполнения

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года - образец заполнения

Единый налог на вменённый доход скоро будет отменён, но пока ещё применять его можно. Заканчивается очередной период, за который должна быть подана декларация ЕНВД – 4 квартал 2019 года. Предлагаем подробно рассмотреть порядок заполнения отчётности и разобрать его на конкретном примере.

О заполнении декларации по ЕНВД за 1 квартал 2020 года читайте в этой статье.

Форма отчёта для ЕНВД

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утверждённом приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Форма не слишком сложная — в ней титульный лист и 4 раздела.

Форма декларации по ЕНВД (пустой бланк) – скачать бесплатно

Вы можете заполнить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2019 года на компьютере или от руки на этом бланке. Но чтобы гарантировано избежать ошибок, рекомендуем сформировать отчёт при помощи нашего онлайн сервиса.

Вычет за ККТ для ИП

Заполнение отчёта для компании или ИП не слишком различается, кроме одного момента — раздела № 4. Он введён в форму в середине 2018 года для того, чтобы предприниматели могли заявлять так называемый кассовый вычет. Льгота предоставляется ИП на вменёнке, своевременно перешедшим на онлайн-ККТ. Эта мера поддержки малого бизнеса применяется до конца 2019 года.

Кассовый вычет всё ещё можно заявить, но декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — последний шанс сэкономить. С отчёта за следующий квартал право на вычет сгорает.

Пока же оно есть у предпринимателей, поставивших ККТ на учёт до 1 июля 2019 года, которые не стали пользоваться отсрочкой до середины 2021. Но при условии, что они не опоздали со сроками установки кассовой техники и не заявили вычет в предыдущих кварталах.

Организации право на него не получили, поэтому в разделе 4 ничего не заполняют (ставят прочерки).

Данные для заполнения отчёта

Предприниматель Бунин Сергей Петрович открыл в городе Чехов Московской области небольшой комплекс по обслуживанию автомобилей: сервис + мойка. У него работает 3 сотрудника. В качестве налогового режима ИП выбрал ЕНВД.

Это выгодно, ведь для расчёта налога не имеет значения, сколько реально заработал предприниматель. В этом и есть преимущество вменённого налога — он исчисляется исходя из теоретического дохода, причём весьма скромного.

На практике же заработать обычно удаётся больше.

Для заполнения отчёта по ЕНВД за 4 квартал 2019 года нужны такие данные:

  • физический показатель из статьи 346.29 НК РФ. Для деятельности ИП Бунина это количество работников плюс он сам, то есть всего 4 человека;
  • базовая доходность на 1 единицу физического показателя из той же статьи Кодекса — 12 000 рублей;
  • коэффициент-дефлятор К1 (по ЕНВД), в 2019 году он составляет 1,915 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595);
  • понижающий коэффициент К2 — в нашем примере 1 (решение Совета депутатов Чеховского района от 9 ноября 2012 года № 71/10). Этот коэффициент может составлять от 0,005 до 1, искать его значение нужно в акте органа муниципальной власти;
  • ставка налога — 15%. Стандартная ставка действует по умолчанию, но может быть снижена местными властями до 7,5%.
  • страховые взносы. В 4 квартале ИП Бунин заплатил на страхование работников 60 тыс. рублей. За счёт этой суммы он может снизить свой налог вплоть до половины;
  • вычет за кассовый аппарат. Его сумма 18 000 рублей — это максимальный размер, предусмотренный законом. Наш ИП установил ККТ 24 июня, но вычет пока не заявлял.

Ниже вы найдёте сслыку на готовый отчёт – образец заполнения для ИП из примера выше в формате Excel.

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года — скачать готовый образец заполнения для ИП.

Титульный лист

В верхнюю строку на первом и всех остальных листах отчёта вписывается ИНН предпринимателя. Организации дополнительно к этому строкой ниже указывают КПП. Тут же всем заполняющим нужно проставить нумерацию страниц отчёта.

В верхней части листа прописываются такие данные:

  • номер корректировки – 0, поскольку подаётся первичный отчёт;
  • налоговый период из Приложения № 1 к приказу, которым утверждена декларация ЕНВД (4 квартал 2019 — код 24);
  • отчётный год — 2019;
  • код налогового органа, в котором ИП зарегистрирован как плательщик ЕНВД. Для ИП Бунина это ИФНС города Чехова, код 5048;
  • код места учёта предпринимателя — 320 (Приложение № 3). Означает, что ИП состоит на учёте в той инспекции, к которой относится адрес объекта ведения деятельности;
  • фамилия, имя и отчество ИП с отдельной строки, все буквы заглавные. Организации вписывают наименование как в уставе;
  • номер телефона;
  • число страниц декларации — 5;
  • количество листов копий подтверждающих документов – 2. ИП Бунин заявляет вычет по кассе и должен подтвердить право на него, приложив копии расходных документов, например, кассового чека и накладной на покупку аппарата.

В блоке данных в нижней части листа ставится код 1, поскольку предприниматель из примера будет подписывать отчёт сам. Остальные ячейки этого раздела, кроме даты, заполняются прочерками. Организации указывают здесь ФИО директора. Если же к сдаче отчётности привлекается представитель, правила такие:

  • подпись за ИП оставляет доверенное лицо. В трёх верхних ячейках нужно прописать его ФИО, а в двух нижних — название и реквизиты доверенности;
  • представителем ИП является компания. Необходимо указать ФИО того сотрудника, кто составлял и подписал отчёт, в средней части — название фирмы, в последних строках — данные доверенности.

Если предприниматель подписывает декларацию сам, а сдаёт её в ИФНС представитель, то данные последнего на титул вписывать не нужно. Но при визите в инспекцию ему необходимо взять с собой доверенность, её копию и паспорт.

Налоговая декларация ЕНВД в 2019 году

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года - образец заполнения

Компании и предприниматели, уплачивающие единый налог на вмененный доход, ежеквартально отчитываются в ИФНС. Для этого разработана декларация ЕНВД. Она позволяет инспекторам убедиться, что налог рассчитан правильно. Начиная с IV квартала 2018 года, отчет подается в обновленной форме. Вспомним правила представления декларации и рассмотрим порядок ее заполнения на примерах.

Правила подачи

Декларация по вмененному налогу подается по окончании каждого квартала, до 20 числа следующего месяца (включительно). Если этот день является выходным или праздничным, то крайний срок переносится на следующий за ним рабочий день. В 2019 году получается, что почти все отчетные даты попадают на выходные дни. Поэтому крайние сроки подачи декларации будут такими:

  • За I квартал — 22 апреля;
  • За II квартал — 22 июля;
  • за III квартал — 21 октября;
  • За IV квартал — 20 января 2020 года.

Налоговая декларация по ЕНВД может быть подана любым из способов:

  • собственноручно представлена директором или ИП в двух экземплярах, один из которых с отметкой о приемке остается на руках;
  • также в двух экземплярах передана с представителем, на которого предварительно оформлена доверенность;
  • отправлена ценным письмом с описью из любого почтового отделения;
  • передана в электронном виде, если есть цифровая подпись для работы с ФНС.
  • Подавать отчет нужно в ту ИФНС, в которой производилась регистрация в качестве плательщика ЕНВД.

Бесплатная консультация по налогообложению

Обновленная форма отчета

Новая декларация ЕНВД утверждена приказом ФНС от 26 июня 2018 года № ММВ-7-3/414@. По сравнению с бланком, который действовал в 2018 году, она стала немного больше. Теперь в ней есть Раздел 4 — его должны заполнять ИП, заявляющие кассовый вычет. В Раздел 3 добавили поле, в котором указывается финальная сумма этого вычета.

О кассовом вычете подробно расскажем чуть ниже. Но забегая вперед, отметим, что предоставляется он только индивидуальным предпринимателям. Поэтому организации при заполнении обновленной декларации по ЕНВД могут попросту не обращать внимания на новый раздел. То же самое касается ИП, которые не заявляют вычет по кассам.

После изменения налоговая декларация по ЕНВД состоит из таких разделов:

  1. Титульный лист. На нем отражается информация о плательщике, периоде, ИФНС и иные общие сведения.
  2. Раздел 1. Содержит итоговую сумму ЕНВД к уплате по каждому ОКТМО.
  3. Раздел 2. В нем идет расчет налога по конкретному виду деятельности. Если их несколько, то для каждого заполняется отдельный лист Раздела 2.
  4. Раздел 3. Здесь производится расчет налога с учетом вычетов по страховым взносам и за ККТ.
  5. Раздел 4. В нем указывается информация о кассовых аппаратах. Заполняется только теми ИП, кто заявляет налоговый вычет за приобретение кассовой техники.

Скачать бланк декларации по ЕНВД, применяемый в 2019 году (.pdf)

О новом вычете для ип

Новая декларация ЕНВД была разработана в связи с появлением у предпринимателей кассового вычета (пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ).

Он связан с вынужденными затратами малого бизнеса на приобретение контрольно-кассовой техники. Многие компании и предприниматели на ЕНВД стали обязаны применять ККТ с 1 июля 2018 года.

Лишь отдельным категориям положена отсрочка, но только до 1 июля 2019 года.

Заявить вычет могут только ИП, применяющие ЕНВД или работающие на патенте. Вычет предоставляется в виде уменьшения суммы налога. Его размер составляет 18 000 рублей за каждую кассу. В эту сумму можно включить расходы на аппарат, фискальный накопитель (сменный модуль памяти), программное обеспечение, а также другие затраты, связанные с кассой.

Если у предпринимателя 2 аппарата или больше, то вычесть из налога можно не более 18 000 рублей на каждый из них. Однако суммы вычетов по каждой кассе не складываются. Допустим, один аппарат стоил 20 000 рублей, а другой — 15 000. Так вот, за первый аппарат он сможет вычесть 18 000, а за второй — только 15 000 рублей. Вычет не может быть больше, чем затраты на аппарат.

Воспользоваться вычетом можно начиная с того квартала, в котором кассовый аппарат поставлен на учет в ФНС. Крайний срок его применения зависит от того, когда ИП по закону должен был поставить кассу:

  • если до 1 июля 2018 года, то последним периодом, в котором ИП мог заявить вычет, был IV квартал 2018 года;
  • если до 1 июля 2019 года, то право на вычет есть вплоть до IV квартала 2019 года включительно.

К декларации, в которой заявляется вычет, следует приложить копии подтверждающих затраты на ККТ документов. Если отчет подается при визите в инспекцию, лучше захватить с собой и оригиналы.

Пример заполнения декларации для ИП с кассой

Рассмотрим на примере, как рассчитать ЕНВД предпринимателю, заявляющему кассовый вычет. А также приведем образец его декларации. Исходные условия такие:

  • ИП Соколов Николай Николаевич занимается в городе Калуге оказанием услуг по ремонту автомототранспортных средств;
  • предпринимателем нанят 1 работник;
  • в январе 2019 года ИП приобрел недорогой кассовый аппарат Меркурий 180Ф, сумма затрат на который составила 9700 рублей. Расходы подтверждаются кассовым чеком и накладной;
  • на страхование работника в I квартале 2019 года ИП уплатил взносов в сумме 11 000 рублей.

Налог рассчитывается по формуле: БД * ФП * К1 * К2 * 3 (месяца в квартале) * Ставка.

Что значат эти показатели, где их взять и чему они равны у предпринимателя Соколова, понятно из следующей таблицы.

Таблица 1. Данные для расчета ЕНВД ИП Соколов Н.Н.

ПараметрЗначение
ФП — физический показатель (ст. 346.29 НК РФ)2 работника, вместе с ИП
БД — базовая доходность (ст. 346.29 НК РФ)12 000 рублей
Ставка налога (ст. 346.31 НК РФ)15%
Коэффициент К1 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595)1,915
Коэффициент К2* (постановление города Калуги от 12 октября 2005 года № 187)1

*K2 — это корректирующий коэффициент, который определяется местными органами власти для каждого вида деятельности. Посмотреть его можно в нормативном акте своего города, района или иного муниципального образования. Все они размещаются на сайте ФНС в разделе, посвященном ЕНВД. Важно не забыть выбрать вверху страницы свой регион.

Чтобы сформировать декларацию, можно скачать бланк, произвести расчеты и заполнить все поля самостоятельно. Однако гораздо удобнее делать это с помощью специализированного онлайн-сервиса.

При заполнении отчета прежде всего вносятся данные на титульный лист. В декларации ИП Соколова следует указать:

  • номер корректировки — 0, поскольку форма за отчетный квартал подается впервые;
  • налоговый период — 21. Это код I квартала из приложения № 1 к приказу № ММВ-7-3/414@, которым утверждена форма декларации;
  • код налогового органа — 4001. Это код ИФНС города Калуги.
  • код по месту учета — 320. Означает, что ИП подает декларацию по месту ведения деятельности. Следует взять из приложения № 3 к упомянутому приказу;
  • копии подтверждающих документов на 2 листах — кассовый чек и накладная на покупку аппарата.

На титульном листе также нужно заполнить ИНН, ФИО предпринимателя, отчетный год, указать номер телефона, поставить дату и подпись.

Раздел 1 является итоговым, поэтому заполнять его следует в последнюю очередь. Переходим к Разделу 2 и в строках 010-060 указываем:

  • код вида деятельности — 03. Берется из приложения № 5 к приказу № ММВ-7-3/414@;
  • адрес, включая код субъекта. Для Калужской области это 40;
  • ОКТМО — 29701000 (город Калуга);
  • базовая доходность, величина физического показателя, ставка ЕНВД и коэффициенты из Таблицы 1.

Исходная информация внесена, теперь нужно рассчитать показатели:

  1. Налоговая база за месяц определяется так: БД * ФП * К1 * К2. В нашем примере это 12 000 * 2 * 1,915 * 1 = 45 960 рублей. Ее нужно отразить в строках 070-090 по графе 4.
  2. Суммарная налоговая база за квартал: 45 960 + 45 960 + 45 960 = 137 880 рублей. Вносится в строку 100.
  3. ЕНВД до вычетов: 137 880 * 15 / 100 = 20 682 рубля. Отражается в строке 110.

Раздел 3 пока пропустим и приступим к заполнению Раздела 4. Здесь нужно указать информацию о ККТ — она представлена в Таблице 2.

Таблица 2. Сведения о кассовом аппарате ИП Соколова

МодельМеркурий 180Ф
Заводской номерАБ 12345
Регистрационный номер0000001234567891
Дата постановки на учет в ФНС15.01.2019
Сумма расходов9700

У ИП Соколова касса всего одна, поэтому заполняется только один блок строк 010-050. Если аппаратов несколько, нужно заполнить соответствующее количество блоков.

Теперь пора вернуться к Разделу 3. В нем указывается:

  • признак налогоплательщика — код 1, поскольку у ИП есть работник;
  • сумма налога до вычетов, которую мы рассчитали в Разделе 2 — 20 682 рубля;
  • сумма уплаченных за работника взносов, которую ИП может принять к вычету. Она не может быть больше половины суммы налога: 20 682 / 2 = 10 341 рубль. Поскольку 20 682 — 11 000

Источник: https://ipnalogi.ru/nalogovaya-deklaraciya-envd-v-2019-godu/

Как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2019 года

Декларация ЕНВД за 4 квартал 2019 года - образец заполнения

Особенность ЕНВД в том, что он взимается, исходя не из реальной выручки, а из ее расчетного значения. Это плюс для тех, кому бизнес приносит большой доход. И именно поэтому с 2021 года вмененка полностью отменяется.

Однако пока этот режим активно применяется субъектами малого бизнеса, и скоро им как раз предстоит сдать очередной отчет.

Давайте разберем на примере, как заполняется декларация ЕНВД (4 квартал 2019 года), а перед этим вспомним правила расчета этого налога.

Как считать вмененный доход

Налоговая база по ЕНВД за месяц определяется по такой формуле: ФП * БД * K1 * K2, где:

  • ФП — физический показатель. Это площадь помещения магазина, количество сотрудников, транспортных средств и другие величины в зависимости от вида деятельности (пункт 3 статьи 346.29 НК РФ);
  • БД — базовая доходность, то есть сумма денежных средств, которую теоретически может принести единица физического показателя. Иначе говоря, сколько за месяц может быть получено дохода с одного квадратного метра магазина, одного транспортного средства и так далее (также зафиксировано в пункте 3 статьи 346.29);
  • K1 — коэффициент-дефлятор, то есть величина, на которую нужно корректировать значение базы из-за влияния инфляции. Он устанавливается раз в год Минэкономразвития. В 2019 году K1 равен 1,915 (приказ от 30.10.2018 № 595);
  • K2 — понижающий коэффициент, который может быть установлен муниципальными органами, если они решат снизить налоговую нагрузку на определенные сферы. Его максимальное значение — 1.

По указанной выше формуле определяется облагаемый месячный доход, затем считаются данные за квартал и к полученному результату применяется ставка ЕНВД. По умолчанию это 15%, однако муниципальные органы могут ее снизить вплоть до 7,5%. Получившуюся сумму можно уменьшить за счет налоговых вычетов.

Применение вычетов

Организация может вычесть из ЕНВД сумму взносов, которая была в отчетном квартале уплачена на страхование физических лиц. За счет этой суммы можно уменьшить налог не более, чем на 50%.

Для ИП, работающего на ЕНВД, в 2019 году действуют такие правила:

  • Если работников нет, из налога вычитается сумма взносов, уплаченных в том же квартале на свое страхование. Ограничение в 50% не действует, то есть налог можно уменьшить до нуля.
  • Если работники есть, нужно сложить взносы за них и за себя и полученную сумму вычесть из налога. Сократить его можно не более, чем на 50%;
  • Если ИП на ЕНВД, который оказывает услуги и не привлекает работников, установил до 1 июля 2019 года ККТ, он вправе вычесть расходы на ее внедрение. Максимальная сумма к уменьшению налога — 18 000 рублей за каждый установленный в срок кассовый аппарат. Вычет предоставлялся временно, и в последний раз его можно заявить в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2019 года. В приведенном образце заполнения отчета для ИП показано, как это отразить.

Бланк декларации можно скачать в формате Excel и заполнить на компьютере. Но мы рекомендуем декларацию заполнить онлайн, воспользовавшись нашим онлайн-сервисом. Это позволит вам избежать ошибок и сэкономить время.

Скачать налоговую декларацию по ЕНВД, актуальную в 2019 году для ИП и организаций — пустой бланк.

Декларация ЕНВД 4 квартал 2019 года заполняется на бланке, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ (далее Приказ).

Порядок заполнения отчета на примере

Предприниматель Лебедев Иван Николаевич зарегистрирован в Подмосковном городе Щелково и занимается перевозкой грузов.

У него 3 грузовых автомобиля и 2 наемных работника, за которых в 4 квартале он уплатил страховых взносов в сумме 60 000 рублей. Кроме того, в июне 2019 предприниматель купил и поставил на учет в ФНС кассу.

В 3 квартале он использовал часть положенного ему вычета — 12 000 рублей, а остаток в сумме 6 000 может заявить в данной декларации.

Скачать бесплатно готовую декларацию за 4 квартал — образец заполнения для ИП из примера

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.