+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Что такое валютные операции (понятие, виды)?

Понятие и виды валютных операций

Что такое валютные операции (понятие, виды)?

Глобализация экономики, экономическая свобода граждан и коммерческих структур привели к тому, что широко распространились разные виды валютных сделок.

Согласно общепринятому определению, это операции, совершаемые с валютными ценностями, урегулированные внутристрановым и международным законодательством. Их участниками являются резиденты, т.е.

граждане государства и образованные ими компании, и нерезиденты, т.е. экономические субъекты других стран.

Что такое валютные операции?

В современной экономике валютными операциями называются сделки, совершаемые с валютными ценностями. К числу последних относится:

  • иностранная валюта;
  • ценные бумаги с определенной ценностью;
  • платежные поручения в валюте;
  • драгоценные металлы и т.д.

Ключевой нормативный акт РФ, регулирующий совершение валютных операций, – 173-ФЗ, принятый в 2003 году. Он устанавливает правила совершения сделок, принципы и порядок осуществления контроля, перечень надзорных органов.

До 2006 года ФЗ содержал множество ограничений для экономических субъектов, целью которых было предотвращение вывоза золотовалютных резервов из РФ. В 2006 году действие отдельных пунктов нормативного акта прекратилось, что обеспечило бизнес-структурам большую свободу при работе с валютными ценностями.

Субъекты валютных операций

173-ФЗ, описывающий сущность и виды валютных операций, называет двух субъектов таких взаимоотношений:

1. Резиденты

К ним относятся:

  • граждане, проживающие на территории РФ более 12-ти месяцев;
  • иностранцы, получившие вид на жительство;
  • российские компании и их обособленные подразделения за границей;
  • органы власти, сама Российская федерация.

Совершение валютных операций между резидентами запрещено, кроме исключений, оговоренных в 173-ФЗ.

2. Нерезиденты

В эту категорию входят:

  • граждане других стран, не отвечающие требованиям резидентства;
  • иностранные фирмы и их подразделения в РФ;
  • дипломатические представительства других стран;
  • иные участники рынка, не относимые законодательством к резидентам.

Право совершения валютных операций отводится банковским структурам, создаваемым в соответствии с законодательством РФ и имеющим лицензию на работу с иностранными денежными знаками.

Валютное регулирование в РФ

В целях недопущения злоупотреблений и вывода капитала из страны в России действует валютное регулирование. Согласно тексту 173-ФЗ, оно проводится по следующим принципам:

  • приоритетное использование экономических методов воздействия перед административными;
  • отказ от неоправданного вмешательство в валютные операции экономических субъектов;
  • единообразие внутренней и внешней валютной политики страны;
  • единство валютного регулирования и контроля;
  • защита законных интересов участников сделок.

Цель валютного контроля – обеспечение соблюдения всеми участниками сделок положений валютного законодательства. В России надзорные функции в этой сфере выполняет:

  • ЦБ РФ;
  • Кабинет Министров;
  • Минфин;
  • Таможенный комитет;
  • иные уполномоченные структуры.

Перечисленные органы выполняют регулирующие функции на федеральном уровне.

Непосредственно на местах контроль проводится коммерческими банками, специалисты которых отвечают за правильность обработки валютных переводов и получение от клиента необходимых сведений.

Если у кредитной организации возникают вопросы, она вправе запрашивать у коммерческой структуры дополнительные документы касательно проводимой операции: договоры, счета, акты, товарные накладные и т.д.

Валютный контроль в РФ осуществляется

Виды валютных операций

173-ФЗ называет следующие разновидности валютных операций:

  • обмен валюты, совершаемый на внутреннем рынке;
  • использование ценных бумаг и российских рублей в качестве платежного средства по сделкам, совершаемым между отечественными и иностранными партнерами;
  • вывоз валюты из страны и ее ввоз в РФ;
  • совершение операций в валюте между отечественными и зарубежными кредитными организациями.

Подробное описание понятий и видов валютных операций дано в ст. 6, 9 и 10 173-ФЗ. В частности, в нормативном акте говорится, что сделки между резидентами и нерезидентами проводятся без ограничений.

Единственный нюанс – право банков устанавливать собственные требования к заполнению документов при обмене валюты, а в ситуациях, предусмотренных действующим законодательством, проводить идентификацию личности клиента.

Согласно положениям 173-ФЗ, нерезиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции между собой. Они могут совершать переводы с собственных счетов или без открытия банковского счета, заключать сделки с ценными бумагами РФ.

Особенности валютных операций между резидентами

Согласно ст. 9 173-ФЗ, валютные сделки между резидентами запрещаются. Действующее законодательство допускает ограниченный перечень операций:

  • перевод валюты одним резидентом в пользу другого, если банк-отправитель и получатель расположены в разных странах;
  • оставление валютных ценностей по завещанию;
  • расчет в магазинах беспошлинной торговли (дьюти-фри);
  • совершение операций с иностранными ценными бумагами;
  • оплата по договорам транспортной экспедиции, фрахтования;
  • расчет по агентским соглашениям, если агент взаимодействовал с партнерами-нерезидентами;
  • оплата валютных обязательств в бюджет РФ;
  • выдача командировочных сотрудникам, направляемым за рубеж;
  • переводы близким родственникам на счета, открытые в иностранных банках;
  • получение и возврат кредитов в валюте;
  • пополнение собственных валютных счетов, включая депозитные;
  • покупка наличной валюты и т.д.

Это основные виды валютных операций, допустимых действующим законодательством между резидентами РФ – гражданами и организациями. Полный их перечень с уточнениями дан в ст. 9 173-ФЗ.

Несоблюдение положений нормативно-правовых актов влечет наступление административной ответственности. Так, в ст. 15.25 КоАП РФ, говорится, что совершение разных видов валютно-обменных операций минуя уполномоченные банки грозит для субъектов-участников наложением штрафа в размере от ¾ до 1 от полученной незаконным путем прибыли.

Если гражданин несвоевременно уведомит налоговые органы об открытии (закрытии) счета в зарубежном банке, на него наложат штраф от 1 до 1,5 тыс. руб. Если резидент вовсе «забудет» представить информацию фискалам, денежная санкция возрастет до 4-5 тыс. руб.

Классификация валютных операций по продолжительности

В зависимости от продолжительности валютных операций выделяется три их разновидности:

1. Кассовые

Наименее продолжительные операции по времени. Это обмен наличной валюты, осуществляемый в уполномоченных банках.

2. Текущие

Это выплата в Россию из нее доходов в виде заработной платы, премий, ввоз и вывоз товаров и услуг при условии, что отсрочка платежа составляет не более 180-ти дней, расчеты по ссудам, выданным менее чем на 180-ти-дневный срок.

Операции, попадающие под определение текущих, совершаются без ограничений, специального разрешения ЦБ РФ не требуется.

3. Капитальные

Это расчеты с отсрочкой платежа более 180-ти дней, долгосрочные кредиты, покупка недвижимости за рубежом. Подобные сделки способны повлиять на платежный баланс страны, поэтому находятся под особым контролем ЦБ РФ.

Особенности совершения валютных операций в банках

Согласно действующему законодательству, нижнее звено, уполномоченное контролировать совершаемые хозяйствующими субъектами валютные операции, – коммерческие банки. Они вправе запрашивать у фирм и физических лиц документы, необходимые для понимания сущности и правомерности осуществляемого платежа.

Например, резидент РФ, желающий перевести средства на собственный счет за рубежом, представляет банку уведомление об открытии счета с отметкой о получении.

Организации, желающие совершить оплату иностранному партнеру, представляют в банк подписанный договор, счет, иные документы, раскрывающие условия поставки товаров или оказания услуг. Если объем взаиморасчетов превышает 50 тыс. в долларовом эквиваленте, предварительно открывается паспорт сделки.

Чтобы упростить работу валютных контролеров, отправители средств обязательно указывают вид валютной операции в платежном поручении. Дополнительно составляется справка о валютных операциях, содержащая сведения о конкретном платеже и открытом паспорте сделке или номере договора, заключенного между резидентом и нерезидентом.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/vidy-valyutnykh-operaciy.html

Классификация валютных операций: полный видовой перечень

Что такое валютные операции (понятие, виды)?

Классификация валютных операций осуществляется по ряду признаков:

  1. По сроку выполнения
  2. По субъектам валютных операций
  3. По механизму осуществления
  4. По форме осуществления
  5. По целевому назначению
  6. По масштабу
  7. В зависимости от особенностей ведения бухгалтерского учета
  8. По влиянию на открытую валютную позицию
  9. По риску
  10. По формам расчетов

По сроку выполнения

Кассовые валютные сделки – сделки, осуществляющиеся в сроки не позднее второго рабочего дня с момента заключения договора. Данные соглашения могут предусматривать осуществление поставки валюты в день заключения договора, на следующий день, на второй день. К ним относятся валютные операции: Тод (TOD), Том (TOMorrow), Спот (SPOT).

Срочные валютные сделки – валютные операции по купле/продаже валютных ценностей со сроками поставки, превышающими два рабочих дня с момента заключения договора.

По субъектам валютных операций

Данный классификационный признак, осуществляющий деление валютных операций на виды, находится в прямой зависимости от участвующих субъектов.

Операции между резидентами и нерезидентами освобождены от каких-либо ограничений, кроме случаев, определенных статьей 11 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

  1. Совершение валютных операций (купля-продажа инвалюты и чеков, номинальная стоимость которых выражена в инвалюте) через уполномоченные банки и госкорпорацию развития «ВЭБ.РФ».
  2. Соблюдение требований ЦБ РФ по предоставлению информации о курсах иностранных валют и оформлению документов кредитными учреждениями при купле-продаже инвалюты и чеков, номинальная стоимость которых выражена в инвалюте.
  3. Требование определяющее идентификацию личности осуществляющей операции купли-продажи инвалюты и чеков, номинальная стоимость которых выражена в инвалюте. Идентификация физического лица осуществляется лишь по просьбе самого физического лица.

Операции между резидентами запрещены, кроме случаев, определенных п.1 статьи 9 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Операции между нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением случаев, определенных антимонопольным законодательством РФ при осуществлении валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории РФ. Данные требования определены статьей 10 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

По механизму осуществления

Тод (TOD) – валютная операция, при которой покупатель осуществляет подачу заявки на конвертацию валюты, а кредитное учреждение (банк) осуществляет расчеты в этот же день по курсу этого дня. Данный вид операции является наиболее простым видом валютных сделок.

Том (TOMorrow) – вид валютных операций, позволяющий заключать договор за день до совершения сделки. При этом сведения о завтрашнем курсе конвертации валюты кредитное учреждение сообщает в день заключения договора.

Спот (SPOT) – валютные расчеты, при которых обязательства по конвертации валюты осуществляются на второй день после заключения договора. Курс фиксируемый в договоре носит название спотовый или курс «спот». Наиболее распространённый вид валютных операций.

Форвард (FORWARD) – наиболее распространенный инструмент валютного хеджирования. Данный вид валютных операций позволяет застраховаться от возможных колебаний курса валют, путем фиксирования курса покупки/ продажи валюты на будущую дату. Валютный форвард бывает:

  • поставочный валютный форвард;
  • беспоставочный (расчетный) валютный форвард.

Своп (SWAP) – своеобразная разновидность форвардных сделок, при которых покупка и продажа валюты происходит одновременно, с разными датами валютирования.

В случае если дата исполнения по покупке валюты является более близкой, то такой своп носит название «купил/продал», при осуществлении конверсионной сделки первоначально по продаже валюты своп будет называться «продал/купил».

В большинстве случаев конверсионные сделки осуществляются с одним кредитным учреждением (банком) и носят название чистый своп (pure swap).

Хотя возникают ситуации, когда встречные конверсионные сделки с разными датами валютирования на одну и ту же сумму заключаются с разными кредитными учреждениями (банками), в данном случае это будет сконструированный своп (engineered swap).

Опцион (OPTION) – особый вид валютных операций, при которых покупатель может не выполнять обязательства по приобретению валюты в объеме и по цене определенных договором. Кроме того, он наделяется правом разорвать договор в любой момент. В свою очередь продавец от выполнения условий договора не освобождается. Различают следующие виды опционов:

  • на продажу (put option);
  • на покупку (call option);
  • двусторонние опционы (double option).

Фьючерс (FUTURES) – валютная сделка, при которой обе стороны (покупатель и продавец) обязаны соблюдать условия, определенные договором (цена и срок поставки) при осуществлении купли-продажи базового актива (акции, валюта, нефть и т.д.). Суть данной операции заключается в фиксировании цены на конкретную дату в целях хеджирования валютных рисков.

По форме осуществления

Безналичные валютные операции – валютные операции, осуществляемые в безналичной форме.

Наличные валютные операции — валютные операции, осуществляемые в наличной форме. Как правило в данной форме осуществляются расчеты по обменным операциям и сделки спот в наличной форме.

По целевому назначению

Конверсионные валютные операции – это операции, связанные с обменом одной валюты на другую, т.е. с конвертацией валюты. Важным моментом при осуществлении данного вида сделок является валютный курс.

Валютный курс – это стоимость денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах другой страны или в международных денежных единицах.

Валютные операции хеджирования – это валютная сделка по покупке/продаже валюты, цель которой заключается в избежании рисков от возможных колебаний цен.

Спекулятивные валютные операции – это валютные операции, доход от которых формируется от колебаний курса валюты.

Оптовые валютные операции – валютные операции, осуществляющиеся между кредитными организациями (банками).

Розничные валютные операции — валютные операции, осуществляющиеся между кредитными организациями (банками) и их клиентами.

Валютная позиция – это соотношение активов и пассивов (требований и обязательств) у оператора валютного рынка в соответствующей валюте в условиях риска в связи с изменением валютного курса.

Источник: https://buhbook.net/buhgalterskij-uchet/finansovyiy-uchet/klassifikacziya-valyutnyh-operaczij-polnyj-vidovoj-perechen/

Валютные операции банка и их анализ

Что такое валютные операции (понятие, виды)?

Среди множества разновидностей банковской деятельности, которые подвергаются качественному и количественному анализу, анализ валютных операций считается наиболее сложным и трудоемким в выполнении.

Это не удивительно, поскольку те формы отчетности, которые находятся в открытом доступе, содержат мало информации, что позволяет дать оценку банковской деятельности с иностранной валютой.

Однако данные отчеты на практике могут давать вполне объективные оценки, если знать методы анализа и научится применять данные расчеты.

Понятие и сущность валютных операций банка

Определение 1

Валютные операции – это операции купли или продажи иностранной валюты, а также использование ее как оплату внешнеэкономических обязательств, как средство платежа за вывоз, пересылку, ввоз валютных ценностей из-за границы.

Валютными операциями считаются следующие:

  • операции, которые связаны с переходом права собственности и других прав на валютные ценности, а также те операции, что используют в качестве платежа иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте;
  • пересылка и ввоз в Российскую Федерацию и обратно валютных ценностей;
  • произведение международных денежных переводов;
  • осуществление расчетов меду нерезидентами и резидентами в национальной валюте Российской Федерации.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Виды валютных банковских операций

Все валютные операции с иностранной валютой и ценными бумагами, которые производятся в коммерческом банке, можно разделить на текущие валютные операции и те операции, что связаны с движением капитала.

Текущие валютные операции в последнее время приобрели большую значимость. При этом отсрочка платежа может предоставляться только на минимальный срок. Ограниченные валютные операции, что связаны с движением капитала, обосновываются при их осуществлении большими рисками, а именно получением разрешения Центрального Банка Российской Федерации на осуществление данных операций.

Валютные операции банка можно классифицировать более подробно:

  1. Открытие и сопровождение счетов клиентов в иностранной валюте. Данная операция может включать в себя следующие виды: открытие валютных счетов физическим и юридическим лицам, начисление процентов на остаток средств по валютным счетам, предоставление овердрафта по счету (особым клиентам только по разрешению руководства банка), предоставление выписок по мере совершения транзакций по счету, формирование архива по счету за любой период, выполнение операций по счету в случае предоставления распоряжений клиента, осуществление контроля за импортными и экспортными операциями.
  2. К таким неторговым операциям можно отнести действия по обслуживанию клиентов, которые не связаны с проведением расчетов по импорту и экспорту товаров и услуг банковских клиентов. Уполномоченные банковские учреждения могут совершать такие операции неторгового характера: продажа и покупка иностранной наличности, а также платежных документов, эмитирование и обслуживание дебетовых карточек в иностранной валюте, реализация дорожных чеков зарубежных банков, оплата и выставление денежных аккредитивов.
  3. Формирование отношений с иностранными коммерческими и государственными банками. Данная операция – это обязательное условие для проведения международных расчетов.
  4. Конверсионные операции – это сделки продажи и покупки иностранных денежных средств, в том числе и с ограниченной конверсией, против безналичных и наличных рублей Российской Федерации.
  5. Операции по международным расчетам, которые связаны с импортом и экспортом товаров и услуг. Во внешнеэкономических расчетах используются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, банковский перевод и документарное инкассо.
  6. Операции, направленные на привлечение и размещение валютных средств. Данные операции можно классифицировать на: привлечение средств для размещения на депозитах, в том числе межбанковские депозиты; выдачу кредитных средств физическим и юрлицам, а также реализация займов на межбанковским рынке.

Рисунок 1. Виды валютных операций. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Анализ валютных операций банка

Валютные операции всегда связаны с возможным риском валютных потерь. В связи с этим операции с иностранной валютой подвергаются постоянному контролю как со стороны коммерческого банка, так и со стороны органов валютного контроля. Поэтому оценка и анализ валютных операций и возможного валютного риска является постоянной процедурой, которая проводится в исполнительном банке.

Коммерческие и государственные банки, которые проводят операции с иностранной валютой, в основном сталкиваются с двумя видами рисков: воздействием негативного движения валютных курсов или установленных процентных ставок на валютную позицию; возможным банкротство второй стороны перед заключением обязательств по споту, форварду или депозитным обязательствам.

Прежде чем рассуждать о рисках валютной позиции, необходимо знать ее понятие и сущность.

Определение 2

Валютная позиция банка – это его платежное состояние, когда пассивы и активы по конкретно взятой позиции совпадают или же не совпадают.

Валютная позиция – это соотношение заявок и требований коммерческого банка в иностранной валюте.

Если пассивы и активы банка не совпадают, то говорится об открытой валютной позиции, когда и наступает вероятность возникновения валютного риска из-за неблагоприятного изменения курса валют.

Замечание 1

В качестве примера можно привести следующую ситуацию: коммерческий банк имеет открытую валютную позицию по курсу доллара США. Если банк приобрел данную валюту, то снижение курса доллара США повлечет за собой при продаже данной валюты потери для банка. Если же банковское учреждение продало данную валюту, то при увеличении курса оно будет нести потери, покупая данную валюту.

В случае возрастания курса банки держат длинные позиции в устойчивых валютах, курс которых не имеет значительного изменения. Чтобы минимизировать убытки при неблагоприятном изменении валютного курса, коммерческие банки прибегают к прогнозированию курса валют, лимитированию и хеджированию рисков.

Существуют следующие виды лимитов:

  • лимит на иностранные государства – установление максимально предельной суммы для осуществления операций по каждой отдельной стране;
  • лимит на проведение операций с клиентами и контрагентами – установление максимально возможной суммы операции в отдельности для каждого контрагента или клиента;
  • лимит инструментария – установления лимита по используемым инструментам валютами;
  • лимит убытков – установление предельного лимита убытков, после достижения которого все позиции с убытками будут закрытыми.

Проведение анализа валютных операций необходим для решения следующих задач: определение специфики валютных операций, что проводятся банком, рассмотрение видов отдельных курсов и оценка порядка их урегулирования в банке, оценка изменение курсов валют на валютные операции, проводимые в банке, оценка уровня валютного риска, определение факторов, что влияют на развитие валютных операций в банке.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/bankovskie_operacii/valyutnye_operacii_banka_i_ih_analiz/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.